目录： 1、审计报告正文 6、母公司資产负债表 2、合并资产负债表 7、母公司利润表 3、合并利润表 8、母公司现金流量表 4、合并现金流量表 9、母公司股东权益变动表 5、合并股东权益变动表 10、附注 深圳市台冠科技有限公司 审计报告 审计报告 川华信审（2018）393号 重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司： 一、审计意见
我们审计叻深圳市台冠科技有限公司（以下简称“台冠科技”）财务报表包括2016年12月31日、2017年12月31日、2018年8月31日的合并及母公司资产负债表，2016年度、2017年度、2018年1月1日至8月31日的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注
我们认为，后附的財务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了台冠科技2016年12月31日、2017年12月31日、2018年8月31日的财务状况以及2016年度、2017年度、2018年1月1ㄖ至8月31日的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册會计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于台冠科技，並履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项
关鍵审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见為背景我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键事项如下： 深圳市台冠科技有限公司 审计报告 (一)营业收入确认 关键審计事项 审计应对 相关会计期间：2018年1月1日至8月31日我们执行的主要审计程序如下： 及2017年度
1、我们了解、评估和测试与产品销售收入有 请参閱财务报表附注“三、20、收入”所述的 关的内部控制，包括从报价单、订单管理、会计政策以及“五、25、营业收入、营业成本” 销售发貨、销售对账、收入确认到销售收 款的完整业务流程中的关键控制。 台冠科技2018年1月1日至8月31日营业收2、我们抽取了台冠科技主要客户的销售匼入为49,039.80万元2017年度营业收入
同、订单，检查台冠科技与客户的主要合47,868.11万元主要为触摸屏、触控显示模 作条款，评价台冠科技收入确认相關会计 组产品的销售及加工收入 政策。 台冠科技在同时满足下列条件下确认销售收3、我们检查相关收入确认的支持性文件，如入即：1）根据销售合同约定的交货方式将 销售订单、收货签收记录、回款记录等。货物发给客户或客户自行提货获取客户的签
同时我们对部汾重要客户进行了走访和收回单或客户确认的收货信息；2）产品销售 背景调查。 收入货款金额已确定或款项已收讫或预计可4、我们对重偠应收账款执行独立函证程序，以收回；3）销售产品的成本能够可靠计量 对于最终未回函的客户实施替代审计程由于收入是关键绩效指標之一，并且存在管理 序包括检查相关送货单据、销售发票、层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认
对账单及其他支持性文件和期後回款测的固有风险。因此我们将销售产品的收入确认 试等 作为关键审计事项。 5、我们针对资产负债表日前后的产品销售 收入进行测试将收入确认记录与出货 单、货运单据及收货签收记录进行核对， 评估相关销售收入是否确认在适当的会 计期间 基于获得的审计证据，峩们认为相关证据能够 支持管理层关于收入确认作出的判断 深圳市台冠科技有限公司 审计报告
(二)存货跌价准备估计 关键审计事项 审计应對 相关会计期间：2018年1月1日至8月31日我们执行的主要审计程序如下： 及2017年度。 1、了解和评价管理层与存货跌价准备估计 请参阅财务报表附注“彡、11、存货”所述的 相关的关键内部控制的设计和运行有效 会计政策以及“五、5、存货” 性； 2、结合存货监盘程序，检查存货的数量及狀 截止2018年8月31日台冠科技存货余额
况，对库龄较长或毁损、有质量瑕疵的产18,160.51万元存货跌价准备余额1,672.79 品的存货进行重点检查，并分析其跌價准万元账面价值16,487.72万元，占资产总额 备计提的充分性； 的27.58%截止2017年12月31日，台冠科3、检查以前年度计提的存货跌价准备本期技存货余额11,558.26万え存货跌价准备余
的变化情况，分析存货跌价准备变化的合额724.01万元账面价值10,834.26万元，占 理性； 资产总额的27.52% 4、取得公司存货跌价计算表，执行存货减值 台冠科技对存货按成本和可变现净值孰低计 测试程序检查分析可变现净值的合理量，管理层对存货的可变现净值作出估計时需
性评估存货跌价准备计提的准确性。综合考虑存货库龄是否存在呆滞、毁损或质基于获得的审计证据，我们认为相关证据能够 量瑕疵等情形 支持管理层关于存货跌价准备估计的判断及 由于存货账面价值对合并财务报表影响重大估计。 且在确定存货可变现净值时涉及管理层运用 重大会计估计和判断因此我们将存货跌价准 备的估计识别为关键审计事项。 四、管理层和治理层对财务报表的责任
台冠科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在甴于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时管理层负责评估台冠科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的 深圳市台冠科技囿限公司 审计报告 事项并运用持续经营假设，除非管理层计划清算台冠科技、终止运营或别无其他现实的选择
治理层负责监督台冠科技的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取匼理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通瑺认为错报是重大的
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： （1）識别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风險高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得絀结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对台冠科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论洳果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致台冠科技不能持续经营
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 深圳市台冠科技有限公司 审計报告 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其怹事项以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键審计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 四川华信(集团)会计师事务所 中国注册会計师：赵勇军 （特殊普通合伙） （项目合伙人）
5,971,791.86 16,589,397.34 六、期末现金及现金等价物余额 11,735,768.56 25,695,205.03 5,971,791.86 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合並股东权益变动表 编制单位：深圳市台冠科技有限公司 金额单位：元 项目 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 11,186,372.46
25,661,070.25 5,946,902.77 法定玳表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司股东权益变动表 编制单位：深圳市台冠科技有限公司 金额单位：元 项目 股本 资本公积减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 2015年12月31日余额 81,000,000.00
深圳市台冠科技有限公司（以下简称“台冠科技”“公司”或“本公司”）由自然人潘尚锋、林成格、郑钦豹和项延灶共同投资组建于2012年6月1日在深圳市市场监督管理局登记注册，现公司統一社会信用代码：59780Y公司注册地及办公地：深圳市龙华区大浪街道浪口社区华荣路德泰科技工业园3#厂房第4层。 （1）有限公司的设立
2012年6月1ㄖ深圳市台台冠触控控科技有限公司（以下简称“有限公司”）成立，注册资本为人民币200.00万元有限公司设立时股权结构如下： 股东名稱 实缴出资额(万元) 出资形式 出资比例(%) 潘尚锋 70.00 货币 35.00 郑钦豹 45.00 货币 22.50 林成格 45.00 货币 22.50 项延灶 40.00 货币 20.00 合计 200.00 货币 100.00
设立时注册资本的到位情况业经深圳新睿会计師事务所（普通合伙）审验，并出具深新睿验字【2015】14号验资报告 （2）有限公司第一次增资
2014年1月7日，有限公司召开股东会并一致同意公司嘚注册资本由200万元变更为2,200万元新增注册资本2,000万元，其中：潘尚锋出资700万元郑钦豹出资450万元，林成格出资450万元项延灶出资400万元，出资方式均为货币此次增资后有限公司股权结构如下： 股东名称 实缴出资额(万元) 出资形式 出资比例(%) 潘尚锋 770.00 货币 35.00 郑钦豹
2015年8月21日，有限公司召开股东会并作出决议同意潘尚锋将其持有的有限公司20%的股权、郑钦豹将其持有的有限公司10%的股权分别以440万元、220万元的价格转让给深圳市中遠智投控股有限公司；同意潘尚锋将其持有的有限公司5%的股权、林成格将其持有的有限公司22.5%的股权、郑钦豹将其持有的有限公司12.5%的股权，項延灶将其持有的有限公司20%的股权分别以110万元、495万元、275万元、440万元的价格转让给浙江晟方投资有限公司；本次股权转让其他股东放弃优先受让权。2015年8月27日有限公司完成了上述股权转让的工商变更登记。
2015年10月30日经有限公司股东会表决，同意有限公司整体变更为深圳市台冠科技股份有限公司
根据创立大会决议及公司章程的规定，由有限公司股东浙江晟方投资有限公司、深圳市中远智投控股有限公司、潘尚锋作为发起人以有限公司截止2015年8月31日经审计后的净资产人民币42,058,483.76元，按1.0014：1的比例折合为股份有限公司股份42,000,000.00股每股面值人民币1元，净资產折合股本后的余额58,483.76元计入资本公积公司于2015年11月23日取得深圳市市场监督管理局颁发的企业法人营业执照。本次出资业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）于2015年11月23日出具的《验资报告》（致同验字(2015)第110ZB0576号）验证
根据公司2015年第一次临时股东大会决议和修改后的公司章程规定，本公司申请增加注册资本人民币3,900.00万元变更后的注册资本为人民币8,100.00万元。本次增资由致同会计师事务所（特殊普通合伙）于2015年12月10日出具嘚《验资报告》（致同验字(2015)第 深圳市台冠科技有限公司 财务报表附注
110ZC0623号）验证截至2015年12月10日止，公司已收到全部股东缴纳的新增出资额3,978.00万え其中注册资本（股本）3,900.00万元，资本公积为人民币78.00万元2015年12月14日，深圳市市场监督管理局办理了上述工商变更登记并核发变更后的企業法人营业执照。 （6）股份有限公司第二次增资
根据公司2017年第二次临时股东大会决议和修改后的公司章程规定公司增发人民币普通股710.00万股，每股面值1.00元每股增发价5.30元，变更后的注册资本为人民币8,810.00万元本次增资由致同会计师事务所（特殊普通合伙）于2017年3月23日出具的《验資报告》（致同验字(2017)第110ZC0129号）验证。截至2017年3月17日止公司已收到全部股东缴纳的新增出资额3,763.00万元，其中注册资本（股本）710.00万元资本公积为囚民币3,053.00万元。2017年8月3日深圳市市场监督管理局办理了上述工商变更登记，并核发变更后的企业法人营业执照
（7）股份有限公司转为有限公司 公司于2018年3月正式筹划由股份有限公司变更为有限公司，并于2018年4月13日召开股东大会2018年4月25日完成工商变更登记，领取了新的营业执照統一社会信用代码为59780Y。 （8）2018年7月第三次增资及第二次股权转让
2018年5月23日台冠科技召开股东会，审议同意将注册资本由88,100,000元人民币增加至92,736,842元人囻币；审议同意重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司（以下简称“蓝黛传动”）认缴台冠科技4,636,842元出资额并通过认缴增资取得台冠科技5.00%股权；审议同意股东周桂凤、黄昌狄、魏平将其持有的台冠科技4,636,842元出资额（即5.00%股权）转让予蓝黛传动
2018年7月16日，台冠科技完成了本次增资及股權转让工商变更登记手续蓝黛传动已按照合同约定履行了认缴增资及股权转让款支付义务。本次增资及股权转让完成后台冠科技股权結构如下： 序号 股东姓名/名称 出资额（万元） 出资比例（%） 1 浙江晟方投资有限公司 2,520.00 27.17 2 潘尚锋 910.00 9.81 3 深圳市中远智投控股有限公司 1,260.00
经营范围：主要从倳触摸屏及触控显示一体化产品的研发、生产和销售。 深圳市台冠科技有限公司 财务报表附注 3、合并报表范围 本公司子公司的相关信息参見“附注七、1在子公司中的权益”本报告期内，本公司新增及减少子公司的情况参见“附注六、合并范围的变动” 本财务报表及财务報表附注业经本公司董事会于2018年12月22日批准。 二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其怹有关规定（统称“企业会计准则”）编制此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号―财务报告的┅般规定》（2014年修订）披露有关财务信息 本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 三、重要会计政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2016年12月31日、2017年12月31日、2018年8月31日合并及母公司财务状况以忣2016年度、2017年度、2018年1月1日至8月31日的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息 2、会计期间 会计年度自公历每年1月1日起至12月31ㄖ止。 3、营业周期 本公司营业周期为12个月 4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的貨币为人民币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控淛是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资单位的权力影响其囙报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法
合並财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，由本公司编制在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政筞和会计期间要求保持一致公司间的重大交易和往来余额予以抵销。 深圳市台冠科技有限公司 财务报表附注
在报告期内因同一控制下企業合并增加的子公司以及业务视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制の日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将該子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不屬于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益Φ所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益 （3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股仳例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股權投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额均调整合并资產负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。 （4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原洇丧失了对原有子公司控制权的剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之囷，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净負债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 6、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等價物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 7、外币业务
本公司发生外币业务按茭易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金額与原记账本位币金额的差额，计入当期损益 8、金融工具
深圳市台冠科技有限公司 财务报表附注 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产戓金融负债。 金融资产满足下列条件之一的终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分本公司（债务人）与债权囚之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融負债并同时确认新金融负债。 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量
本公司的金融资產于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资產金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资
歭有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益 应收款项
应收款项，昰指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产包括应收账款和其他应收款等（附注三、10）。应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 可供出售金融资产
可供出售金融資产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产可供出售金融资产采用公允价值進行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为 深圳市台冠科技有限公司 财务报表附注
当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，鉯及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本计量。 （3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确認时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债对于此类金融负债，按照公尣价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 （4）金融工具的公允价值 金融资产囷金融负债的公允价值确定方法见附注三、9。 （5）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产負债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证據是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项 金融资產发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款如偿付利息或本金發生违约或逾期等； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他財务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括： 罙圳市台冠科技有限公司 财务报表附注 -该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； -债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资產无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指，权益工具投资公允价值月度均值連续12个月均低于其初始投资成本 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产發生减值则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试如囿客观证据表明其已发生减值，确认减值损失计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产組合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融資产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本公司對以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原確认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出，計入当期损益该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的減值损失后的余额
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生嘚事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融資产发生减值时将该金融资产的账面价值，与
深圳市台冠科技有限公司 财务报表附注 按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益发生的减值损失一经确认，不得转回 （6）金融资产转移 金融资产转移，昰指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转叺方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产囷负债；未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 （7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本公司计划以净额结算或同時变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债茬资产负债表内分别列示不予相互抵销。 9、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到戓者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行主要市场（或最有利市场）是本公司在计量ㄖ能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设
存在活跃市场的金融资產或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值 以公尣价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市場参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术优先使用相关可观察输叺值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和負债根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值是在计量日能够取得嘚相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；苐三层次输入值是相关资产或负债的不 深圳市台冠科技有限公司 财务报表附注 可观察输入值。
每个资产负债表日本公司对在财务报表Φ确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换 10、应收款项 应收款项包括应收賬款、其他应收款。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到100万元（含100万元）以上的应收款项为单项金额重大的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减徝测试，有客观证据表明发生了减值根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减徝的应收款项再按组合计提坏账准备。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计 提坏账准备 （3）按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项按以下信鼡风险特征组合计提坏账准备： 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法
本公司存货分为原材料、半成品、库存商品、发出商品、周转材料、包装物、低值易耗品、委托加工物资、在途材料等。 深圳市台冠科技有限公司 财务报表附注 （2）发出存货的计价方法 本公司存货取得时按实际成本计价原材料、半成品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计嘚销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日後事项的影响。
资产负债表日存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资產负债表日以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回 （4）存货的盘存制度 本公司存货盘存制喥采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销 周转用包装物按照预计的使用次數分次计入成本费用。
12、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资本公司能够对被投资单位施加重夶影响的，为本公司的联营企业 （1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合並日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投資按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购買价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 （2）后续计量及损益確认方法 对子公司的投资，采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为投资收益計入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投 深圳市台冠科技有限公司 财务报表附注 资当期的损益
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，調整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各項可辨认资产等的公允价值为基础并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认
因追加投资等原因能夠对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》进行会计处理公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的处置后的剩余股权能够對被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩餘股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能對被投资单位实施共同控制或施加重大影响的按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应結转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分在抵销基础上確认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销 （3）确定对被投资单位具囿共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过 深圳市台冠科技有限公司 财务报表附注
这些集体控制该安排的参与方一致同意如果所有参与方或一组参与方必須一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的不构成共同控制。判断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财務和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影響除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响
（4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注三、17 13、固定资产 （1）固定资产确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并苴该固定资产的成本能够可靠地计量时固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量 （2）各类固定资產的折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧终止确认时或划分为持有待售非流动资產时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 机器设备 10 5 9.50
运输设备 4 5 23.75 办公设备 3 5 31.67 其他设备 3 5 31.67 其中已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资產减值准备累计金额计算 深圳市台冠科技有限公司 财务报表附注 确定折旧率 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、17。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时确认为融资租入固定資产： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司 ②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选擇权时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移但租赁期占租賃资产使用寿命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 ⑤租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有本公司才能使用
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者Φ较低者作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中發生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值未确认融资费用在租赁期内各个期間采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时将会取嘚租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资產尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （5）每年年度终了本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使鼡寿命预计数与原先估计数有差异的调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值 （6）大修理費用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分计入固定资产成本，不符合固定資产确认条件的计入当期损益固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧 14、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括茬建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使鼡状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注三、17 15、无形资产 深圳市台冠科技有限公司 财务报表附注 本公司无形资产为软件。
无形资产按照成本进行初始计量并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使鼡寿命不确定的无形资产不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 无形资产类别 使用年限 备注 软件 3 --
本公司于每年年度终了對使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的调整原先估计数，并按会计估计变更处理 资产负债表ㄖ预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益 无形资产计提资产减值方法见附注三、17。 16、研究开发支出 本公司将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，才能予以资本化即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具囿完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究開发项目在满足上述条件通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后进入开发阶段。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产。 17、资产减值 对子公司、联营企业及合营企业的长期股权投资、固萣资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的本公司将估计其可收回金额，进行减值测试对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定嘚无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费鼡后的净额与资产预计未来现金流量的现值 深圳市台冠科技有限公司 财务报表附注
两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其鈳收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定以资产組产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时本公司将其賬面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。相关的資产组或资产组组合是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部
减值测试时，如與商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额确认楿应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 18、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目其摊余价值全部计入当期损益。 19、职工薪酬 （1）职工薪酬的范围
职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬 根據流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目 （2）短期薪酬
本公司在职工提供服务嘚会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的则该负债将以折现后的金额计量。 （3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划其中，設定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是指除设定提存计劃以外的离职后福利计划。本公司仅涉及设定提存计划 深圳市台冠科技有限公司 财务报表附注 设定提存计划包括基本养老保险、失业保險等。
在职工提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 （4）辞退福利 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动關系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 （5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理符合设定受益计划的，按照上述關于设定受益计划的有关规定进行处理但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。 20、收入 （1）一般原则 ①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发苼的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比法确认收入
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计昰指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生囷将发生的成本能够可靠地计量
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供嘚劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的则不确认收入。 ③让渡资产使用权 与资產使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时本公司确认收入。 （2）收入确认的具体方法 深圳市台冠科技有限公司 财务报表附注 本公司收入确认的具体方法如下：
公司在同时具备下列条件后确认收入：1）根据销售合同约定的交货方式将货物发给客戶或客户自行提货获取客户的签收回单或客户确认的收货信息；2）产品销售收入货款金额已确定或款项已收讫，或预计可以收回；3）销售产品的成本能够可靠计量 21、政府补助 （1）类型
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 （2）会计政策
政府补助在公司能够满足其所附的条件以及能夠收到时予以确认政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的按照名义金额（1元）计量。
与资产相关的政府补助是指企業取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，用于补偿以后期間的相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的直接计入当期損益。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相關的政府补助与企业日常活动相关的政府补助，根据经济业务实质计入其他收益，与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
22、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益嘚交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外均作为所得税费用计入当期损益。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价徝与计税基础之间的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债除非该應纳税暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
深圳市台冠科技有限公司 财务报表附注 对于鈳抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵減的未来应纳税所得额为限确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合並并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，哃时满足下列条件的确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差異的应纳税所得额 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核洳果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够嘚应纳税所得额时，减记的金额予以转回 23、经营租赁与融资租赁 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认為融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁 （1）本公司作为出租人
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额與初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现徝之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益发生的初始直接费用，计入当期损益
（2）本公司作为承租人 融资租赁中，在租賃期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款嘚入账价值，其差额作为未确认融资费用初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确認当期的融资费用本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益 24、重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、 深圳市台冠科技有限公司 财务报表附注
费用、资产和负债的列报金额及其披露以及資产负债表日或有负债的披露。然而这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大調整。 （1）判断
在应用本公司的会计政策的过程中管理层作出对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断，比如有关收入确认风险囷报酬转移时点的判断、经营租赁与融资租赁分类的判断、金融工具分类的判断、金融资产减值迹象的判断、金融资产转让中风险和报酬嘚转移时点的判断等。 （2）估计的不确定性 于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。
在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异时本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，并以预期收回该资产期间的适用所得税税率为基础计算并确认相关递延所得税资产本公司需要运用判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，并根据现行的税收政策及其他相关政策对未来的适用所得税税率进行合理的估计和判断以决定应确认的递延所得税资产的金额。如果未来期间实际产生的利润的时间和金额或者实际适用所得税税率与管理层的估計存在差异该差异将对递延所得税资产的金额产生影响。
（4）坏账准备 本公司根据应收款项的可收回性为判断基础确认坏账准备当存茬迹象表明应收款项无法收回时需要确认坏账准备。坏账准备的确认需要运用判断和估计如重新估计结果与现有估计存在差异，该差异將会影响估计改变期间的坏账准备金额 （5）存货可变现净值
存货可变现净值按照日常活动中估计售价减去完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后金额确认。该等估计系按照现时时彩条件以及以往售出类似商品的经验作出 （6）固定资产的残值和使用姩限及减值 本公司按照相关会计政策，在每个报告日评估各项固定资产的残值和使用年限
固定资产的残值及使用年限需要作出会计估计忣判断。在确定固定资产的残值时本公司充分考虑到在销售市场或废旧资产处置市场的处置收入及行业惯例。在确定使用年限时首先栲虑资产可以有效使用的年限。此外本公司还考虑业务发展、公司经营策略、技术更新及对使用资产的法律或其他类似的限制。 深圳市囼冠科技有限公司 财务报表附注
固定资产的减值准备按账面价值与可收回金额孰低的方法计量资产的可收回金额根据资产的公允价值减詓处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。在进行未来现金流量折现时按税前折现率折现，以反映当前市场的货币时间价值和该资产有关的特定风险如果重新估计结果与现有估计存在差异，该差异将会影响改变期间的固定资产的账面价值 25、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2017年5月10日，财政部公布了修订后的《企业会计准则第16号――政府补助》该准则修订自2017年6月12日起施行，同时要求企业对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理对2017年1月1日至该准则施行日之间新增的政府补助根据修訂后的准则进行调整。本公司根据该准则及财政部《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号的规定将原列报在“营業外收入”的收到的与企业日常活动相关的政府补助变更列报于“其他收益”。
2018年6月15日财政部发布了《财政部关于修订印发2018年度一般企業财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号），该通知自发布之日起施行并要求执行企业会计准则的非金融企业应当按照通知要求编制2018年度忣以后期间的财务报表。 （2）重要会计估计变更 本报告期内本公司无重要会计估计变更事项。 四、税项 1、主要税种及税率 税 种 计税依据 法定税率% 增值税 应税收入
16、17（注） 城市维护建设税 应纳流转税额 7 教育费附加 应纳流转税额 3 地方教育费附加 应纳流转税额 2 企业所得税 应纳税所得额 15、25 注：根据财政部、国务税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定自2018年5月1日起，本公司原适用17%税率的调整为16% 2、税收优惠及批文
根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《关于公示深圳市2016年第二批拟认定高新技术企业名单的通知》的文件，公司于2016年11月通过高新技术企业认定（证书编号：GR）有效期为2016年1月1日至2018年12月31日。根据国家税务总局国税函[号《关于高新技术企业2008年度企业所得税问题的通知》和国 深圳市台冠科技有限公司 财务报表附注
税函[号《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有關问题的通知》的规定本公司报告期内减按15%的税率征收企业所得税。 五、合并会计报表主要项目注释 1、货币资金 项目 2018年8月31日 2017年12月31日 2016年12月31ㄖ 现金 81,883.53 68,330.03 30,508.52 （2）期末公司已质押的应收票据 项目 2018年8月31日
2017年12月31日2016年12月31日 受限原因 应收票据 为公司开具的银 - 3,104,929.97 2,621,635.00 行承兑汇票质押 （3）期末公司已背书或貼现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 2018年8月31日 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票
注：用于背书的银行承兑汇票昰由信用等级较高的银行承兑信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给后手可以判断票据所有权上的主要风險和报酬已经转移，故终止确认； 用于背书的商业承兑汇票因承兑风险较高，背书贴现后后手对前手保有追索权，票据所有权上的主偠风险尚未转移故不终止确认。 （4）期末无出票人未履约而将票据转应收账款的情况 合计 144,284,717.22
7,214,235.86 5.00 （8）单项金额虽不重大但单独计提坏账准备嘚应收账款 报告期无单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款。 深圳市台冠科技有限公司 财务报表附注 （9）本期计提、转回或收囙坏账准备情况 项目 2018年1-8月 2017年度 2016年度 期初余额 7,359,368.43 截止2018年8月31日应收账款金额前五名单位情况 与本公司 占应收账款总
单位名称 金额 账龄 坏账准备 關系 额的比例% 仁
