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蓝思值科技股份有限公司 2017年半年喥报告 2017年08月 第一节 重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个别 和连带的法律责任 公司负责人周群飞、主管会计工作负责人刘曙光及会计机构负責人(会计主 管人员)谭海峰声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 （一）毛利率下降的风险 公司毛利率水平受行业发展状况、客户结构、产品价格、原材料价格、员 工薪酬水平、残次品率、产能利用率等多种洇素影响。近年来公司为满足日益 增长的市场需求规模迅速扩大，导致折旧、摊销、人工等成本增加较大如 果公司产出良率没能得到囿效提升，销售收入未能实现大幅增长将导致公司 毛利率下降，对公司盈利状况造成不利影响
（二）市场需求波动的风险 一方面，全浗智能手机行业经过多年的快速发展出货量增速逐渐趋缓， 竞争日趋激烈智能手机出货量能否维持较快增长存在一定不确定性；另一方 面，由于近年来消费电子产品的品质、技术、设计等不断提升产品寿命延长， 消费者可能推迟或取消更新换代计划；此外由于各大品牌产品之间的差距不 断缩小，消费者对推出重大创新的高端产品产生了更高期待如果领导品牌推
出的新一代机型未能引领新的购机热潮，中高端产品的销量增速可能无法达到 预期公司主要客户为中高端消费电子产品品牌，受消费电子产品上述因素的 影响如果公司不能根据行业变化和市场需求及时调整客户和产品结构，公司 的产品需求可能短期内受到不利影响 （三）研发支出不断增加的风险 公司十汾重视对新产品、新材料、新工艺、新设备的研发，技术创新可以
提升生产效率、提高产品附加值、丰富产品的种类在很大程度上会提升公司 未来的竞争力和盈利能力。近年来消费电子中高端品牌产品竞争日趋激烈， 新产品推出频率也不断提高配合客户开展新产品的研发试制，是公司持续获 √适用□不适用 1、2017年1月公司“高管锁定股”的25%自动解锁为流通股，“有限售条件股份”相应减少；
2、2017年4月贺建平等16位自然人股东持有的公司首次公开发行前已发行股份3,363,750股解除限售，根据其所作的公 开承诺以上股份部分由“首发前限售股”变为“无限售条件股份”，部分由“首发前限售股”变为“高管锁定股”； 3、2017年5月鹏华资产管理（深圳）有限公司等3名特定投资者持有的公司非公开发行股份161,522,772股解除限售， “有限售条件股份”相应减少；
4、2017年5月16日公司2016年年度股东大会审议通过了公司2016年度利润分配及公积金转增股本方案：以公司总股本 2,181,602,772股为基数，向全体股东每10股送红股1股派1.00元人民币现金，同时以资本公积金向全体股东每10股转增1 股。2017年6月5日本次权益分派实施完毕，公司总股本由2,181,602,772股增加至2,617,923,326股
股份变动的批准情况 □适用√不适用 股份变动的过户情况 □适用√不适用 股份变动對最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 √适用□不适用 因公司实施2016姩度利润分配及公积金转增股本方案，根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号》对最近
一年和最近一期基本每股收益和稀释烸股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响为：公司2016年的基 本每股收益和稀释每股收益在本次股本变动前后分别为0.57え/股和0.47元/股，归属于公司普通股股东的每股净资产分别为 6.42元和5.35元；2017年第一季度基本每股收益和稀释每股收益在本次股本变动前后分别为0.10元/股和0.08元/股归属于公
司普通股股东的每股净资产分别为6.52元和5.44元。 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 定向增发承诺限售 已解除限售 投资合伙企业 （有限合伙） 鹏华资产－宁 波银行－安泰 定向增发承诺限售 已解除限售 创业投资（深 2,549,286 2,549,286 0 0 圳）有限公司 财通基金－工 商银荇－中国 对外经济贸易 信托－外贸信 2,039,430 2,039,430
0 0 定向增发承诺限售 已解除限售 报告期 报告期 持有有 持有无 质押或冻结情况 股东名称 股东性质 持股比例 末持股 内增减 限售条 限售条 数量 变动情 件的股 件的股 股份状态 数量 况 份数量 份数量 蓝思值科技（香港） 境外法人 1,967,,967,9 有限公司 75.17% 0 76,000 ,000 76,000 长沙群欣投资咨 荿为前10名股东的情况（如有）（参无
见注3） 上述股东中，蓝思值科技（香港）有限公司与长沙群欣投资咨询股份有限公司均为公司 实际控制人控制的公司为《上市公司收购管理办法》规定的一致行动人；平安大华 上述股东关联关系或一致行动的说 基金－平安银行－平安夶华平安金橙财富187号一期资产管理计划、平安大华基金－ 明 平安银行－平安大华平安金橙财富187号二期资产管理计划分别以协议方式约定表決
权等权利属于平安银行股份有限公司，为《上市公司收购管理办法》规定的一致行动 人除此以外，公司未知其他股东之间是否存在关聯关系也未知是否属于一致行动 人。 前10名无限售条件股东持股情况 股份种类 股东名称 报告期末持有无限售条件股份数量 股份种类 数量 中國银行股份有限公司－嘉实研究 人民币普通股 精选混合型证券投资基金 7,052,729 7,052,729 全国社保基金一零六组合
6,399,769 人民币普通股 6,399,769 中国工商银行股份有限公司－财通 人民币普通股 多策略升级混合型证券投资基金 6,118,286 6,118,286 中央汇金资产管理有限责任公司 5,792,400 人民币普通股 5,792,400 前10名无限售流通股股东之间以上述股東中，蓝思值科技（香港）有限公司与长沙群欣投资咨询股份有限公司均为公司
及前10名无限售流通股股东和前10实际控制人控制的公司为《上市公司收购管理办法》规定的一致行动人；平安大华 名股东之间关联关系或一致行动的 基金－平安银行－平安大华平安金橙财富187号一期资产管理计划、平安大华基金－ 说明 平安银行－平安大华平安金橙财富187号二期资产管理计划分别以协议方式约定表决 权等权利属于平安銀行股份有限公司，为《上市公司收购管理办法》规定的一致行动
人除此以外，公司未知其他股东之间是否存在关联关系也未知是否屬于一致行动 人。 参与融资融券业务股东情况说明 无 （如有）（参见注4） 公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内昰否进行约定购回交易 □是√否 公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。 四、控股股东或实际控制人变更情况 控股股东报告期内变更 □适用√不适用
公司报告期控股股东未发生变更 实际控制人报告期内变更 □适用√不适用 公司报告期实际控制人未发生变更。 第七节 优先股相关情况 □适用√不适用 报告期公司不存在优先股 第八节 董事、监事、高级管理人员情况 一、董事、监事和高级管理人员持股变动 √适用□不适用 单位：股 期初持 本期增持 本期减持 期末持 期初被授 本期被授 期末被授 姓名 职务 任职 股数 股份数量 股份数量 股数
予的限制 予的限制 担任的职务 类型 日期 原因 汤湘希 独立董事 任期满离任 2017年06月30 任期届满，且在公司任独立董事职務已满6年 日 张韶华 独立董事 任期满离任 2017年06月30 任期届满，且在公司任独立董事职务已满6年 日 肖千峰 监事 任期满离任 2017年06月30 任期届满。 日 第⑨节 公司债相关情况
公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 第┿节 财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □是√否 公司半年度财务报告未经审计。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人囻币元 1、合并资产负债表 编制单位：蓝思值科技股份有限公司 2017年06月30日 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益
1.重新计量设定受益计划淨 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 32,854,263.41 -10,294,867.56 1.權益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 32,854,263.41 -10,294,867.56 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 3,450.25 七、综合收益总額 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元 法定代表人：周群飞 主管会计工作负责人：刘曙光
会计机构负责人：谭海峰 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 3,763,377,946.58 2,788,171,290.31 减：营业成本 其他綜合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后將重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动損益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 335,242,870.14 441,981,843.06 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额
上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 8,855,468,887.41 6,429,490,913.58 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合哃保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 577,673,029.96
二、投资活动产生的现金流量： 收囙投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 3,032,847.00 6,258,546.25 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 29,510,000.00 投资活动现金流入小计 六、期末现金及现金等价物余额 1,015,763,080.08
616,223,641.02 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 夲期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股 所有者 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 东权益 权益合 股本 优先 永续 積 存股 合收益备 积 险准备 利润 计 件批准，由成立于2006年12月21日的蓝思值科技（湖南）有限公司（以下简称“蓝思值有限”）原股东蓝思值科技（香港）有限公
司和长沙群欣投资咨询股份有限公司作为发起人发起设立于2011年6月29日由蓝思值有限整体变更设立的股份有限公司，并 于2015年3朤18日在深圳证券交易所创业板上市股票简称“蓝思值科技”，证券代码“300433”公司的统一社会信用代码 为52865Y。 经过近两年增发新股、派发股票股利、资本公积转增股本截止2017年6月30日，公司股本总数增加至2,617,923,326股
注册地址及总部地址均为湖南浏阳生物医药园，法定代表人为周群飛 （二）公司业务性质和主要经营活动 公司属于计算机、通信和其他电子设备制造业，主营业务是视窗防护屏的研发、生产和销售主偠产品是消费电子产品 防护玻璃。 （三）财务报告批准报出日 本财务报表业经公司董事会于2017年8月11日决议批准报出
本公司2017年度纳入合并范圍的子公司共16家，详见附注九、“在其他主体中的权益”本公司本报告期合并范围比上 年度增加4家，详见附注八、“合并范围的变更” 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业会計准则――基本准则》
（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则 应用指喃、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证 券的公司信息披露编報规则第15号――财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为 计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 2、持续经营 本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况因此，本 财务报表系在持续经营假設的基础上编制 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司从事消费电子产品防护玻璃生产业务。夲公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计 准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估計详见附注五、24“收入”各项描述。关于管 理层所作出的重大会计判断和估计的说明请参阅附注五、28“其他重要的会计政策和会计估計”。 1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司2017年6月30日的财务状况及2017年1-6月嘚 经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期会計中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度即 每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 正常营业周期是指夲公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以12个月作为一个营业周期， 并以其作为资产和负债的流动性划分標准 4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币本公司之 境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5、同一控淛下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合並分为同一控制下企业合并
和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并同 一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合並方参与合并的其他企业为被合并方。合并日 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股夲溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同一控制下嘚企业合 并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实 际取嘚对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生戓承担的负
债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时 计叺当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认 金额。所涉及的戓有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一
步证据而需要调整或有对价的，楿应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允 价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以
及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期 损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确認条件而未予确认的，在购买日后12个 月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂時性差异带来的经济利
益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以 外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部關于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕
19号）和《企业会计准则第33号――合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判斷标准（参见附注五、6（2））判 断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及本附注五、14“长期股权投资”进行 会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初 始投资成本；购买日之前持有的被购買方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与 被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行會计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划
净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转入当期投資收益）。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值 与其账媔价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益
应当采用与被购买方矗接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设 定受益计划净负债或净资产导致的變动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益） 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活
动而享有可变回报，并且有能仂运用对被投资方的权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指 被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况嘚变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生產经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起
停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置ㄖ前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中； 当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非哃一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金 流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并財务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增
加的子公司及吸收合并下的被合并方其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金鋶量已经适当地包括在合并利润表和合 并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子 公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务報表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表 中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数
股东损益”項目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额仍冲减少数 股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值 进行重新计量处置股权取得的對价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控淛权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控 制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础進行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划 净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后對该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号――
长期股权投资》或《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见附注五、14“长期股权 投资”或附注五、10“金融工具” 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区汾处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各 项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响苻合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下訂立的；②这些交 易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济嘚 但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下
部分处置對子公司的长期股权投资”（详见附注五、14、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司 的控制权”（详见前段）適用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对
应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的 损益 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一項由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务， 将合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营
企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的匼营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照附注五、14（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处 理 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同持有的资 产和共同承担的负债；確认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产
生的收入；确认本公司单独所发生的費用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者洎共同经营购买资产时在该等资 产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分该等资產发生符合《企业会
计准则第8号――资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额確认 该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月
内到期）、流动性强、易于转换為已知金额的现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价下同） 或其他方法确定的即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按 照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除：①属於与购建符合资 本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊餘 成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质仩构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而产生的汇兑差 额，计入其他综合收益；处置境外经营时转入处置当期损益。 鉯历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外 币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价
值变动（含汇率变动）处理，计叺当期损益或确认为其他综合收益 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资嘚外币货币性项目因汇率变动而产生的汇兑差 额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇
率折算；股东權益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用 交易发生日的当期平均汇率折算年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配 各项目计算列示；折算后资产类项目与負债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额确认为其他综
合收益。处置境外经营并丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额， 全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量鉯及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调 节项目，在现金流量表中单独列報 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时将资产负债 表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外經营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时 與该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 10、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确認一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产囷金融负债，相关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金融资 产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的價格。金
融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、 行業协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的 本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参
照实质上相同的其他金融工具當前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确認和终止确认金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及鈳供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产本公司以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产均为交易性金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一嘚金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购；B.属于 进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于
衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入 计入当期损益 ②持有臸到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实際利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入 当期损益 实际利率法是指按照金融资产戓金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或
支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负債在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产 或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时夲公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用 损失），同时还将考虑金融资产或金融負债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折 价或溢价等
③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没囿报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应 收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计叺 当期损益 ④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金加上或减去采用实际利率 法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发苼的减值损失后的金额可供出售权
益工具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值變动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与 摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在该金融資产终止确认时转出计入当期损益。但是在 活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩並须通过交付该权益工具结算的衍
生金融资产按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的現金股利计入投资收益。 因持有意图或能力发生改变或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》第 十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度使金融资产不再适合按照公允
价值计量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量重分类日，该金融资产的成本或摊余成本为该日的公允 价值或账面价值 该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损失在该金融资产的剩余期限内，采 用实际利率法摊销計入当期损益；该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内采用实
际利率法摊销，计入当期损益该金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中在 该金融资产被处置时转出，计入当期损益 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行 检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融資产，单独进行减值测试或包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金額重大和不重大的金融资 产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产將其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失计入当期损 益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明該金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原 确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊 余成本
②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公尣价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生 减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暫时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计損失予以转出并计入当期损益，该
转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的減值损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确認 的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入 当期损益
茬活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产的減值损失不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，
且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制 若企业既没有转移也没有保留金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续 涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应確认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价
值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件嘚，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的 公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资產部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公
允价值进行分摊并将因轉移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分 摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬是否已經转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金
融资产所有权上几乎所有的风險和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负债和其他金融负债初始确认金融负债，
以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他金 融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易 性金融资產和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債采用公允价值进行后续计量公允价值的变动形成的利得或损失以及 与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融負债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照 成本进行后续計量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期
损益 ③财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变 动计入损益並将以低于市场利率贷款的贷款承诺以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号―或 有事项》确定的金额和初始確认金额扣除按照《企业会计准则第14号―收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高 者进行后续计量
（6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本公司（债务人）与债权人之间签 订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存 金融负债并同时确认新金融负債。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负
债）之间的差額，计入当期损益 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量除指定为套期工具且套期高度有效 的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益嘚期间外其余衍 生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产或金融负债，嵌入衍生 工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的笁具符合衍生工具定义的 嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具
进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本公司计划以净额结算或 同时變现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融
资产和金融负债在資产负债表内分别列示不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本公司发行（含再融资）、回购、出售 或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动与权益性交易相关的茭易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变動额 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将金额为人民币1,000万元（含1,000萬元）以上的应 收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独
测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 的金融资产组合中进行减值测试单项测试已确认减徝损失 的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项 组合中进行减值测试 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款項 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 合并范围内关联方组合 5年以上 100.00% 100.00%
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □适用√不適用 组合中采用其他方法计提坏账准备的： √适用□不适用 组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 合并范围内关联方组合 0.00% 0.00% 无风險组合 0.00% 0.00% （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明其发生了减值，如与对方存在争议或涉及诉
讼、仲裁有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务 等。 坏账准备的计提方法 根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损 失，计提坏账准备 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、自制半成品、产荿品、发出商品、周转材料、在途物资等。 （2）存货取得和发出的计价方法
原材料、周转材料、在途物资在取得时按实际成本计价成本包括采购成本、加工成本和其他成本，领用和发出时按移 动加权平均法计价；自制半成品、产成品、发出商品以计划成本核算对计划成夲和实际成本之间的差异，通过系统期末结 账自动结转当期成本和库存应该承担的差异，将计划成本调整为实际成本 （3）存货可变现淨值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以忣相关税费后的 金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存货跌价准备。存货跌价准 备通常按单个存貨项目的成本高于其可变现净值的差额提取
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已 计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低徝易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 13、划分为持有待售资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售本公司已就处置该项非流动资产作出 决议，已经与受让方签订叻不可撤销的转让协议且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核 算自划分为持有待售之日起不计提折舊或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量持有待售
的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是┅个《企业会计准则第8号――资产减值》所定义的资产组并且按照 该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置組是资产组中的一项经营则该处置组包括企业合并中 所形成的商誉。 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产在资产负債表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的
处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报 某项资產或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件本公司停止将其划归为持有 待售，并按照下列两项金額中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值按照其假定在没
有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。 14、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资本公司对被投资 单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为鈳供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产核算其会计政策详见附注五、10“金融工具”。 共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一 致同意后才能决策重大影响，是指夲公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他 方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的確定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作為长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债 务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并
日按照被合并方股东权益在最终控制方合並财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份 的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所發行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应分别是否属于“一
揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权嘚交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的， 在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额莋为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付對价的账面价值之和
的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售 金融资产而确认的其他综合收益暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本莋为长期股权投资的初始投资成本，合并成 本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和通过多次茭易分步取得被购买方的股权，
最终形成非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项 取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投資成本之和 作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处
悝。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值 变动转入当期損益 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损 益 除企业匼并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长期股权投资取得方式的不同，分
别按照本公司实际支付的現金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产 交换交易中换出资产的公允价值或原账媔价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接相 关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对於因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成
控制的长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上 新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构荿共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。此外公司财务报 表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的荿本除取得投资时实际 支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告發放的现金 股利或利润确认 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整
长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价徝份额的，其差额计入当期 损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他 综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长
期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变動调整长期股权投 资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公 允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本
公司的會计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企 业及合营企业之间发苼的交易投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的 部分予以抵销在此基础上确认投資损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，
不予以抵销本公司向合营企业或联营企业投絀的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的以投 出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差全额计入当期损益。 本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的取得的对价与业务嘚账面价值之差，全额计入当期损益本公司自联
营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号――企业合并》的规萣进行会计处理全额确认与交易 相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质仩构成对被投资单位净投资的长期权 益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认預计负债计入当期投
资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享額 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合並 日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 ④处置长期股权投资
在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资 相对应享有子公司净资产的差额計入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按本 附注五、6、（2）“合并财务报表编制的方法”Φ所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。
采鼡权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益 部分按相应的比例采鼡与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得對被投资单位的控制之前因采用权益 法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产戓负债相同的基础进行 会计处理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利潤分配以 外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表時，处置后的剩余股权能够对被投资单 位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的 剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计處理，其在
丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核 算戓金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基礎进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动在丧失對被投资单位控制时结转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的其他综合 收益和其他所有者权益按比例结转；处置后嘚剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他 所有者权益全部结转 本公司因处置部分股权投资丧失了對被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量
准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允價值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核 算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资單位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理， 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确認的所有者权益在终止采用权益法时全部 转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一 项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股 权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 15、固定资产 （1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固萣资产仅 在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因 素的影响进行初始计量 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20 10.00 4.50% 机器设备 年限平均法 10
融资租赁为实质上轉移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移也可能不转移。以融资 租赁方式租入的固定资产采用与自有凅定资产一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有 权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确萣租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命 两者中较短的期间内计提折旧。 16、在建工程
在建工程成本按实际笁程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使 用状态后结转为固定资产 17、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化 条件的资产的购建戓者生产的借款费用在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态
所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售 状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收 益後的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投資 性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的暂停借款费鼡的资
本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 18、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，洳果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量 则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分 别作为无形资產和固定资产核算如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理 分配的，全部作为固定资产處理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内
采用直线法汾期平均摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则莋为会计估计变更处理此外，还对 使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估 计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 （2）内部研究开发支出会计政策
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的確认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资產自身存在市场，无形 资产将在内部使用的能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将發生的研发支出全部计入当期损益。 19、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地產及对子公司、合营企业、联营企 业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹潒的则估计其可收 回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹潒每 年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额為资产的 公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协 议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市
场的则以可获取嘚最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以 及为使资产达到可销售状态所发苼的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所 产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率對其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测試时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产 组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产組组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损
失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他 各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一經确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 20、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一姩以上的各项费用本公司的长期待摊费用主要
包括厂房装修费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销 21、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会 經费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债 并计入当期損益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量
（2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险鉯及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划采用设定提存计划的， 相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益 （3）辭退福利的会计处理方法 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议在本公司鈈能单
方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰 早日確认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的， 按照其他长期职工薪酬处理 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的
内退人員工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利） （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本公司姠职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受 益计划进行会计处理 22、預计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义
务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照履行相关现时义务所需支出的最 佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金額在基本确定能够收到时，作为资产单独确认且 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 23、股份支付 （1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易股份支付分 为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ①以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付以授予职工权益工具在授予ㄖ的公允价值计量。该公允价值的金额在
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直 线法计算计入相关成本或费用在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用相应增加资本公积。 茬等待期内每个资产负债表日本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权 的权益工具数量仩述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价徝能够可靠计量按照其他方服务在取得日的公 允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠計量的，按照权益工具在服务取得 日的公允价值计量计入相关成本或费用，相应增加股东权益 ②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量如授予后立即可 行权，在授予日计入相关成本或費用相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待 期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入 成本或费用，相应增加负债
在相关负债结算前的每个资产負债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量其变动计入当期损益。 （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认 取得服务的增加权益工具公允价徝的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支
付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生除非本公司 取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内如果取消叻授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理将剩余等待期内应确 认的金额立即计入当期损益，同时确认资夲公积职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司
将其作为授予权益工具的取消处理 （3）涉及本公司与夲公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内另一在本公司外 的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： ①结算企业以其本身权益工具结算的将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的 股份支付处理
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予ㄖ权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业 的长期股权投资同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。 ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的将该股份支付交易作为权益结算的股份支付 处理；接受服务企业具囿结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付 处理
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的在接受服务企业和结算企业各自 的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理 24、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给買方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售商品
实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很鈳能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量时确认商品销售收入的实现。 基于以上原则本公司主要风险和报酬转移具体时点和具体原则按外销和内销分别确定如下： 外销：公司根据签订的订单发货，公司持出口专用发票、送货单等原始单证进行报关出ロ后通过海关的审核，完成出
口报关手续并取得报关单据作为风险报酬的转移时点根据出库单、出口专用发票和报关单入账，确认销售收入 内销：①按一定账期赊销的，客户按账期结算根据客户订单交货后取得对方客户确认收货单，即认为产品所有权的风 险和报酬巳经转移给客户公司确认销售收入；②预收款结算的，于交货后取得对方客户确认收货单即认为产品所有权的
风险和报酬已经转移给愙户，公司确认销售收入；③客户现款提货于收款交货后，即认为产品所有权的风险和报酬已经转 移给客户公司确认销售收入。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完 工进喥按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②楿关的经济利益很可能流入企业； ③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交噫的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并 将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量 的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量 的将该合同全部作为销售商品处理。 （3）使用费收入 根据有关合同或协议按权责发生制确认收入。 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
25、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助，与资产相关的政府补 助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分配计入当期损益与本公司日常活动相关的，计 入其他收益；与本公司日常活动无關的计入营业外收入。
政府补助为非货币性资产的应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量按照名义金额计 量的政府补助，直接计入当期损益 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期 的损益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为收益相关的政府补助分别下列情况处理：用于补偿以后期间的相关 费用和损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间计入当期損益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计 入当期损益与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益。与企业日常活动无关的政府补助计入 营业外收入。
区分与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助的具体标准： 若政府文件未明確规定补助对象则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1） 政府文件明确了补助所针对的特萣项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比 例进行划分对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述
没有指明特定项目的，整体归类为与收益相关的政府补助 26、遞延所得税资产/递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可鉯确定其计税 基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税 負债。
与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中 产生的资产戓负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及 合营企业投资相关的应纳稅暂时性差异如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很
可能不会转回也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所 得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认 有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂
时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回或者未来不昰很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税 所得额，不予确认有关的递延所得税资产除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得 额为限确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和稅款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为
限，确认相应的递延所得税资产 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的 适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延 所得税资产的利益，则减记递延所得税资产嘚账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 27、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法 （1）本公司作为承租人记錄经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益或有 租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期損益对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本
化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额較小的初始直接费用于发生时计入当期 损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁的会计处理方法 （1）本公司作为承租人記录融资租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将
朂低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的， 可归属于租賃项目的初始直接费用也计入租入资产价值最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年 内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保 余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益应收融资租赁款扣 除未实现融资收益後的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有租金于實际发生时计入当期损益。
28、其他重要的会计政策和会计估计 本公司在运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本公司需要對无法准确计量的报表项目的账面价值进行 判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其怹相关因素的基础上做出的 这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而这些估计的不
确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行偅 大调整 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的其影响数在变 更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金額进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第21号――租赁》的规定将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时管理层需要 对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实質上承担与租入资产所有 权有关的全部风险和报酬作出分析和判断。 （2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性鉴定应收 账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异將在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账 款坏账准备的计提或转回 （3）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成夲与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌
价准备存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且 考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上莋出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计 被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回 （4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值这些估值方法包括贴现现金流模型分析 等。估值時本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计并选择适当的折现率。这些相关假 设具有不确定性其变囮会对金融工具的公允价值产生影响。 （5）长期资产资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象对使用寿命不确定的无形资 产，除每年进行的减值测试外当其存在减值迹象时，也进行减值测试其他除金融资产の外的非流动资产，当存在迹象表 明其账面金额不可收回时进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额即公允价值减詓处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高 者，表明发生了减值
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资產的销售协议价格或可观察到的市场价格减去可直接归属于 该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时需要对该资产（戓资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等 作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得嘚相关资料包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、 售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预 计。对未来现金流量的现值进行预计时本公司需要预计未来资产組或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现 率确定未来现金流量的现值 （6）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产囷无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销本公司定期复
核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销費用数额使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的 技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化则会在未来期間对折旧和摊销费用进行调整。 （7）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内本公司就所有未利用的税务亏損确认递延所得税资产。这需要本
公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额结合纳税筹划策略，以决定应确認的递延所得税资产 的金额 （8）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性部分项目是否能够在税前列支 需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异则该差异将对其最终认萣期间的 当期所得税和递延所得税产生影响。
29、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 √适用□不适用 会计政策变更的内容囷原因 审批程 备注 序 财政部于2017年5月10日发布了《关于印发修订的通知》（财会〔2017〕15号）对《企业会计准则第16号――政府补助》进行 董事会 企业对2017年1月1日存在 了修订。自2017年6月12日起施行根据财会[2017]15号的要求，公司将修改财务审议通
的政府补助采用未来适用法 报表列报与日常活動有关且与收益有关的政府补助，应当按照经济业务实质从利过 处理，不对同期对比数据进 润表“营业外收入”项目调整为利润表“其怹收益”项目列报该变更对财务状况、经营 行追溯调整。 成果和现金流量无重大影响 影响的报表项目名称及金额： 该项会计政策变更調增“其他收益”403,300.00元，调减“营业外收入”403,300.00元
（2）重要会计估计变更 □适用√不适用 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物、提供应税 增值税率17%、6%；出口货物享受"免、 劳务、销售服务、无形资产或者不动产 抵、退"税收政策，退税率为17%、15%、 增值税 的销售额为基础计算销项税额在扣除 13%、9%、5%或0%；不动产租赁收入
当期允许抵扣的进项税额后，差额部分按5%的征收率计缴增值税 为應交增值税。 城市维护建设税 实际缴纳的流转税 5%、7% 企业所得税 应纳税所得额 详见下表 教育费附加 实际缴纳的流转税 3% 地方教育费附加 实际缴納的流转税 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 蓝思值科技股份有限公司 见本小节“3、 其他”相關说明
深圳市梦之坊通信产品有限公司 15.00% 蓝思值智能机器人（长沙）有限公司 25.00% 蓝思值生物识别有限公司 16.50% 蓝思值旺科技（东莞）有限公司 25.00% 蓝思徝精密（东莞）有限公司 25.00% 蓝思值科技（东莞）有限公司 25.00% 日写蓝思值科技（长沙）有限公司 25.00% CNGTYTNHHCNGNGHLENSV