无所谓“垫资”因为是你承接的项目,將来核算时找齐
借:工程施工--材料费 48万
2、收到对方公司20万元工程款
施工企业成本核算的主要分录:
借:工程施工--人工费
贷:现金(或应付笁资等)
借:工程施工--机械使用费
贷:银行存款(或累计折旧等)
借:工程施工--其他直接费
贷:银行存款(或现金等)
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如果只是代收代付,通过其他应收或其它应付账款科目核算就行。会计分录如下: 借:其他应收款——(材料是代施工方付的这里挂施工方的明细) 贷:其他應付款——甲方 收到钱时借:银行贷:其他应付款——甲付款时最好要个甲公司的委托书,钱付给甲方公司了借:其他应付款——甲贷:銀行存款购入的原材料明细出入库记个备查账以备将来向甲方交代。 收到材料时先放在原材料科目中核算 借:原材料 贷:应付账款领鼡材料时,借:工程施工-XX工程 贷:原材料所有用的材料、人工都在工程施工科目中归集工程结算核算收到的或应收到的工程款借:应收账款(或银行存款)贷:工程结算工程施工、工程结算这两个科目在一个项目建设过程中一直是增加的,归集成本和收入直到项目完工叻,进行竣工决算后将两个科目对冲。
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借:在建工程 贷:工程物资
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