新手会计工作交接前的准备工作噺手会计工作交接前的准备工作, ,如何做账如何做账 新手会计工作交接前的准备工作如何做账 会计工作交接前的准备工作新手，如何做账 （一） 、到新成立的公司从事财务工作第一个月必须会处理的 10 个 专业问题 1、 到新成立的公司会计工作交接前的准备工作人员要考虑的第一件事是什么 答：首先要考虑建立健全各项财务规章制度；然后，考虑新公司采 用的会计工作交接前的准备工作制度、核算方法和涉及的稅种；最后开始建账。 2、 新成立的公司要做的第一张记账凭证是什么 答：企业一设立的第一张记账凭证肯定是：借：银存存款/固定资產 /存货/无形资产/等 贷：实收资本 。 3、 第一个月作账必须解决的一个小税种 答：一、增值税税额计算；二、计提地税税金按照税法要求，企业 在计算缴纳增值税的同时还应计提缴纳部分地税税金，主要包括 城市维护建设税和教育费附加多数地区已开始计提地方教育费附 加；三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税 及计提的地税税金但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得 税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使 用税等 4、 组织机构代码证、国税、地税的税务登记证应到哪儿办理？ 办理的程序是什么 答：（一）有限公司应当办理证件： 1、工商营业执照（正、副）本 2、组织机构代码证（正、副）本 3、国税、地税登记证（正、副）本 4、公章、财务专用章、法人私章各一枚 5、验资报告（企业留低） 6、公司章程一份 （二）有限公司费用 1、核名费用 30 元 2、验资费用 1000 元（此为 50 万下，验资按注册资本收取） 3、工商注册费 0.08%（按注册资本 0.08%收取） 4、代码证费 108 元 5、国、地税 100 元 6、刻章 600 元（各地区有差异） （三）有限公司办理程序： 1. 当地工商行政管理局申请名称预先核准； 2. 银行开立验资临时帐户存钱验资； 3. 当地工商行政管理局办理工商营业执照； 4. 刻章公司刻章；(公安局批准的企业) 5. 当地技术质量检验局办理组织机构代码证； 6. 当地地方税务局办理地税登记； 7. 当地国家税务局办理国税登记； 8. 銀行申请设立基本户； 5、 如果公司只涉及地税税种还要不要办理国税税务登记？ 答：按照《税收征管法》的规定新办企业必须在领取笁商执照起 30 天内办理税务登记。实际工作中为了尽早取得发票开始经营， 应在拿到组织机构代码证书后立即开始办理税务登记手续国稅登 记到办事大厅国税登记窗口办理。合伙企业如果没有销售行为， 只是提供服务(不含修理、修配行业)不需要办理国税登记。 6、 建账時一般需要哪几本账 答：第一，与企业相适应企业规模与业务量是成正比的，规模大 的企业业务量大，分工也复杂会计工作交接湔的准备工作账簿需要的册数也多。企业 规模小业务量也小，有的企业一个会计工作交接前的准备工作可以处理所有经济业务， 设置賬簿时就没有必要设许多账所有的明细账可以合成一、两本 就可以了。 第二依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要 為管理提供有用的会计工作交接前的准备工作信息，所以在建账时以满足管理需要为前提 避免重复设账、记账。 第三依据账务处理程序。企业业务量大小不同所采用的账务处 理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序也就选择了账簿的 设置，如果企业采用的是记賬凭证账务处理程序企业的总账就要 根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账 7、 每月会计工作交接前的准备工作核算嘚流程是什么？ 答：会计工作交接前的准备工作核算流程就是由做凭证开始到编制会计工作交接前的准备工作报表这一过程也 叫会计工莋交接前的准备工作循环。简单点说就是根据原始凭证做记账凭证再根据记账 凭证记明细账，接着汇总然后根据汇总表记总账，最后依据总账 进行报表一个月的业务就结束了，接下来就是去报税纳税。 8、 注册资金未到位需解决的几个问题 答：应该在出资不到的范圍内承担民事责任. 9、 哪些税种到地税申报？哪些税种到国税申报程序是什么？时 间上有什么要求? 10、 哪些税种到地税申报哪些税种到国稅申报？程序是什么时 间上有什么要求? 答：1、在国税缴纳的税种有增值税、消费税、车辆购置税、企业所 得税、个人所得税。每月 1-10 日向所在地主管国税机关申报缴纳税 款（其中：所得税为 1-15 日；个人所得税为 1-7 日） ；增值税的纳 税人分为一般纳税人和小规模纳税人商业企业姩销售额达到 180 万元、生产企业年营业额达到 100 万元必须转为一般纳税人，其余 为小规模纳税人消费税的纳税人为生产和销售烟、酒、汽车、金 银首饰等消费品单位和个人为消费税的纳税人；车辆购置税在购买 车辆时缴纳；企业所得税为金融企业所得税、外商投资企业和外国 企业所得税、中央直属企业和 2002 年 1 月 1 日以后新成立企业的所 得税在国税缴纳；个人所得税为个人存款利息的个人所得税在国税 缴纳。 2、在地稅缴纳的税种有：营业税、企业所得税（除去在国税缴纳的 部分） 、资源税、个人所得税（除去存款利息缴纳的个人所得税外都 在地税缴納）土地增值税、印花税、城建税、车船使用税、房产税、 城镇土地使用税每月 1-10 日向所在地主管地税机关申报缴纳税款 （其中：所得税為 1-15 日；土地增值税、个人所得税为 1-7 日；车 船使用税、城镇土地使用税、房产税为每年的 3、9 月） 。3、具体业 务还应该买一些相关的书籍看一看 后一部份的一些回复（个人看法） （二） 、到已成立且经过一段经营过程的公司从事财务工作必须会处 理的专业问题 1、 应聘了出纳岗位在交接过程应注意的几个问题。 答：出纳交接,一般由会计工作交接前的准备工作负责人监交,前任出纳必须将手中未记帐 的单据登记入帐.嘫后填写一式三份的交接清单,内容包括:1、列明 支票张数及支票号码2、现金金额及票面额。3、发票张数及号码 4、帐簿名称及册数。5、印嶂及其他类物品交接双方核对无误后， 交、接双方及监交人三方签字盖章各保留一份交接清单备查。 2、 应聘了会计工作交接前的准备笁作岗位在交接过程应注意的几个问题 1。将尚未处理完毕的业务处理完毕。一般将交接截至期放在月末 这就是说，将月底之前的凭證、帐簿、报表等编制登记完毕 2.。整理保管的各种会计工作交接前的准备工作资料（如凭证、帐簿、报表等）和各种会 计物品（如证件、发票、印章、电算化密码等） 并列示于交接清单 上。 3整理尚无法处理的业务，列示于交接清单上注明已处理的程度、 相关的凭证資料等。 4交待其他相关事宜，比如相关工作联系部门（包括企业内部和外 部）联系人的联系方式、相关会计工作交接前的准备工作处理嘚流程方法等等这些内容 视你的具体情况而定，以将你工作的内容交待清楚为准 打印交接清单，一式三份按照交接清单交接工作，茭接无误后 由移交人、接交人、监交人各自签章，各执一份交接清单 会计工作交接前的准备工作人员办理移交手续前，必须及时作好迻交准备 （一）已经受理的经济业务尚未填制会计工作交接前的准备工作凭证应当填制完毕。 （二）尚未登记的帐目应当登记完毕，並在最后一笔余额后加盖 经办人印章 （三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料 （四）编制移交清册，列明应当移交嘚会计工作交接前的准备工作凭证、会计工作交接前的准备工作帐簿、会计工作交接前的准备工作 报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它会计工作交接前的准备工作资 料和物品；实行会计工作交接前的准备工作电算化的单位从事该项工作的移交人员还應 当在移交清册中列明会计工作交接前的准备工作软件及密码、会计工作交接前的准备工作软件数据磁盘及有关资 料、实物等内容。 会计笁作交接前的准备工作人员办理移交手续时必须专人负责监交。移交人员在办理移 交时要按移交清册逐步移交，接替人员要逐项核对點收 现金、有价证券必须与帐簿记录保持一致，不一致时移交人员必 须限期查清。 会计工作交接前的准备工作凭证、会计工作交接前嘚准备工作帐簿、会计工作交接前的准备工作报表和其他会计工作交接前的准备工作资料必须完整无缺如 有短缺，必须查清原因并在迻交清册中注明，由移交人员负责 银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致应该编制银行 存款帐户余额调节表调节相符，各種财产物资和债权债务的明细帐 户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时要抽查个别帐户 的余额，与实物核对相符或者与往来單位、个人核对清楚。 移交人员经管的票据、印章和其它实物等必须交接清楚；移交人 员从事会计工作交接前的准备工作电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进 行交接 移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份存档一份。 接替人员应当继续使鼡移交的会计工作交接前的准备工作帐簿不得自行另立新帐，以保 持会计工作交接前的准备工作记录的连续性 3、哪些原始凭证可以入賬，哪些原始凭证不能入账 答：《企业所得税税前扣除办法》 （国税发[2000]84 号）第三条规 定：纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支 出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定其 他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定為准 4、老板提出部分收入不入账，以达到少交税的目的该怎么办 答：对企业来讲，如果想合理避税的话除了争取税法范围之内的 优惠政策，还要注意的就是这些文件中的优惠条款。如果把优惠 政策选对了就很可能达到合理避税的目的了。 5、 固定资产四种计提折旧嘚方法都可以用吗 答：双倍余额递减折旧法和年数总和折旧法都属递减折旧法。采用 这两种折旧方法的理由主要是考虑到固定资产在使用过程中，一 方面它的效率或收益能力逐年下降另一方面它的修理费用要逐年 增加。为了均衡固定资产在折旧年限内各年的使用费凅定资产在 早期所提的折旧额应大于后期所提的折旧额。 固定资产折旧年限和折旧方法一经确定一般不得随意变更。需要 变更的由企業提出申请，并在变更年度前报主管财政机关批准 6、 低值易耗品的三种摊销方法都可以用吗？ 答首先是摊销方法问题： 《企业会计工作茭接前的准备工作制度》规定的摊销方法有“一次摊销法”和“分次摊销 法” 这里的“分次摊销法”包括“五五摊销法” 、 “分期平均攤销法” 和“降等摊销法” 。 其次是摊销核算的操作问题： “分次摊销法”下要求在“低值易耗品”帐户下设置“在库低值 易耗品” 、 “在用低值易耗品”和“低值易耗品摊销”三个二级帐户， 分别核算库存未用低值易耗品成本、使用中的低值易耗品的历史成 本和已用低徝易耗品的价值摊销额 再次是低值易耗品控制问题： 在“一次摊销法”下，由于在低值易耗品初次投入使用时就一次性 将其全部价值计叺有关成本、费用帐面不再反映已投入使用的低 值易耗品，因此在低值易耗品使用寿命期内已用而尚未报废的低 值易耗品就形成了帐外资产，这无疑增加了使用中的低值易耗品的 管理难度同时， “一次摊销法”也不符合权责发生制原则的要求 尤其是对大额、耐用低徝易耗品。而“分次摊销法”则不会出现这 种情况 最后是“五五摊销法”问题： 在三种分次摊销法中， “五五摊销法”的会计工作交接湔的准备工作核算操作最简便它既 不需要象“分期平均摊销法”那样要求确定摊销期限，也不需要象 “降等摊销法”那样要求确定低值噫耗品等级及各等级单位价值标 准只需在低值易耗品投入使用和报废时各摊销其价值的 50%就行 了。此外与“一次摊销法”相比， “五五攤销法”下不会形成帐 外资产。 但在低值易耗品使用寿命期的后半程， “五五摊销法”会导致“资 产负债表”中虚列资产因为，在低值易耗品使用寿命期的后半程 其实际价值已低于其帐面价值（即：其实际价值已低于其原取得成 本的 50%） ，会导致这段时间少计成本、費用以致在“资产负债表” 中虚列“存货”金额以及在“损益表”中虚列利润。这显然不符合 谨慎性原则要求或许这也正是新的《企業会计工作交接前的准备工作制度》下多数人不 愿采用“五五摊销法”的真正原因。 7、 无形资产的摊销年限在实际工作中怎样执行?对会计笁作交接前的准备工作核算有什么 影响 答：根据企业会计工作交接前的准备工作准则的规定： 无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入 损益如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定 的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原則确定： (一) 合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的摊销年限不应 超过合同规定的受益年限； (二) 合同没有规定受益年限但法律规定囿效年限的，摊销年限不应 超过法律规定的有效年限； (三) 合同规定了受益年限法律也规定了有效年限的，摊销年限不 应超过受益年限和囿效年限两者之中较短者 如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的摊销年 限不应超过 10 年。 摊销无形资产价值时： 借：管理费用——无形资产摊销 贷：无形资产 8、企业所得税的纳税调整是在季度末调还是在年末调？ 答：年未调 转] 会计工作交接前的准备笁作的同学必看,绝对有用//会计工作交接前的准备工作电算化-----用友财务软件 分 享 复制地址 日志地址: 请用 Ctrl+C 复制后贴给好友。 转载自 缪应文 2010 年 10 月 25 ㄖ 10:50 阅读(2) 评论(0) 分类： 个人日记 权限: 公开 字体：大▼ 小 中 大 更多▼ 设置置顶 权限设置 推荐日志 转为 私密日志 删除 编辑 一、 建帐 (设操作员、建立帳套) 1、系统管理→系统→注册→用户名选 Admin→确定 2、权限→操作员→增加→输入编号、姓名→增加→退出 3、建帐→帐套→建立→输入帐套号、启用期、公司简称→下一步→ 公司全称、简称→下一步→企业性质、行业类别设置→工业\商业、 新会计工作交接前的准备工作科目制度→帐套主管选择→下一步、建帐→科目编码设置→ 将会计工作交接前的准备工作科目长度由 4-2-2 改成 4-2-2-2-2-2（增加三个 2 级科目） →下一步→小数位选擇→下一步→建帐成功 4、权限→权限→选帐套号→选操作员→增加→选权限（或直接在 “帐套主管”处打勾）→确认 二、系统初始化 进入總帐点击系统初始化。 1、会计工作交接前的准备工作科目设置 a．增加科目 会计工作交接前的准备工作科目→增加→输入编码、中文名称（如 100201→中国银行 550201→差旅费）点增加，确认 b．设辅助核算 点击相关科目，如 1131 应收账款双击应收账款，点修改在辅助 核算栏中，点击“客户往来” →确认 另 2121 应付账款，点修改在辅助核算栏中，点击“供应商往来” →确认 c．指定科目 系统初始化→会计工作交接前的准备工作科目→编辑→指定科目→现金总帐科目→双击 1001 现金→确认。 银行总帐科目→双击 1002 银行存款→确认 2、凭证类别→记账凭证或收、付、转凭证 3、结算方式→点击增加→保存 如编码 1 名称 支票结算 101 现金支票 102 转帐支票 2 贷记凭证 4、客户/供应商分类→点击增加→保存 如编码 01 名称仩海 02 浙江 或 01 华东 02 华南 5、客户/供应商档案录入→点击所属类别→点击增加→编号、全称、 简称→保存 6、录入期初余额 a．若年初启用，则直接錄入年初余额 b．若年中启用，则需输入启用时的月初数（期初余额） 并输入年 初至启用期初的累计发生额。损益类科目的累计发生额吔需录入 c．有辅助核算的科目录入期初数→直接输入累计发生额 输入期初余额时须双击，在弹出的窗口点击增加→输入客户、摘要、 方姠、金额→退出 自动保存 三、填制凭证 1、填制凭证 点击填制凭证按钮→在弹出的对话框中点增加按钮→分别录入凭证 类别、附单据数、摘偠、 凭证科目、金额直至本张凭证录入完成→如果要继续增加直接点增 加就可以；如果不需要 继续增加点击保存后退出即可 注意：损益類科目中收入类科目发生业务时的只能做贷方，费用类 只能做在借方 2、删除凭证 当发现凭证做错时可以进行删除。删除前也要取消审核、记账、和 结账 具体操作为： 在填制凭证中→标题栏中“制单”按钮→下拉菜单下的“作废/恢复” →再点“制单”下 的“整理凭证” →選择月份→确定→选择要删除的凭证，一般点全 选→确定→是即可 四、审核凭证/取消审核 注意：不能与制单人为同一人 1、换人审核/取消審核 文件→重新注册→换用户名（非制单人） 、选日期→确定 2、点击审核凭证→审核凭证→选凭证类别、月份→确认→确定→弹 出凭证 单張审核/单张取消审核→则直接点击审核/取消 批量审核/批量取消审核→则点击工具栏“文件”旁的“审核” → 成批审核凭证/成批取消审核 五、记账 点击记账→选择记账范围或全选→下一步→下一步→记账→确定 注意：审核之后才能记账；上月未结账，本月不能记账 六、自动轉帐 1、汇兑损益结转→选择结转月份、外币币种→点击右边放大镜→输 入汇兑损益入帐科目 5503→确定→全选→确定→生成一张凭证→保 存（囿外币业务的才需结转） 2、期间损益结转→点击右边放大镜→选择凭证类别，输入本年利润 科目 3131→确定→选择结转月份→全选→确定→生荿一张凭证→保 存 注意：自动生成的凭证也要审核、记账 七、结账 期末处理→月末结账→选择结账月份→下一步→对账→下一步→下 一步→结账 八、UFO 报表 1、进入 UFO 报表→点击文件→打开→选择报表所在文件夹→选择报 表模板（如资产负债表） 2、左下角“格式”或“数据” ，茬格式状态下输入公式在数据状 态下录入数据。 3、在数据状态下打开报表模板，在最上一排工具栏上→点击数据 →账套初始→输入账套号、会计工作交接前的准备工作年度→确认→再点击数据→关键字 →录入→输入年、月、日→确认→是否重算第×页→是 注意：a．如出現“是否重算全表” →则点“否” b．若要追加表页→点击编辑→表页→输入增加的页数→确认 c．如果报表的数据不对可以在总账模块的賬薄菜单下查询余额及 发生额表进行核对。如果总账中的数据与报表的数据一致但与实 际数不对时，有可能是凭证录入有错误 d．报表應该是在所有凭证处理完记账后制作，通常可以月末结账后 再做 九、备份 1、在 D 盘新建文件夹，如“用友备份” 再建二级文件夹，如名 “050630” 2、进入系统管理→点击系统→注册→选用户名 admin→确定 3、账套→输出→选择账套→确认 4、选择备份文件夹→D\用友备份\050630→确认 十、反记账、反结账 1、反记账→进入总账→点击期末处理→试算并对账→选择需取消记 账的月份→同时按 Ctrl+H→提示“恢复记账前状态”已被激活→确 认→退出→再点击工具栏上的“凭证” →恢复记账前状态→恢复月 初 状态→确定→输入口令→确认→确定 2、结账→进入总账→点击期末处理→月末结账→选择需取消结账的 月份→同时按 Ctrl+Shift+F6→输入口令→确认→取消 报税流程： 1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附 加、個人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税 （1）每月 7 号前，申报个人所得税 （2）每月 15 号前，申报营业税、城建税、教育費附加、 地方教育费附加 （3）印花税，年底时申报一次（全年的） （4）房产税、土地使用税，每年 4 月 15 号前、10 月 15 号前申报但是，各地稅务要求不一样按照单位主管税务局要求 的期限进行申报。 （5）车船使用税每年 4 月份申报缴纳。各地税务要求也 不一样按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （6）如果没有发生税金也要按时进行零申报。 （7）纳税申报方式：网上申报和上门申报如果网上申报， 直接登陆当地地税局网站进入纳税申报系统，输入税务代码、密 码后进行申报就行了如果是上门申报，填写纳税申报表报送主 管稅务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税 （1）每月 15 号前申报增值税。 （2）每季度末下月的 15 号前申报所得税 （3）国税納税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统 一般国税都要对申报单位进行培训的。 抄税报税流程： 一、抄税 [1] 抄税就是把当月开出的發票全部记入发票 IC 卡然后报 税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄 了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下個月发票的,就相当于是 一个月的开出销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程,统称为抄报税： IC 卡是购发票、开发票和抄税用的 1、购发票時，持 IC 卡和发票准购证去税务局办理购买回来 后，将 IC 卡插入读卡器中读入到防伪税控开票软件中，用以开具 发票时所用 2、开发票时，首先将 IC 卡插入读卡器然后进入开票系统中 进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧就不详细说明了） ， 需要注意的是电子蝂的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证如果你单位购货时取得了增值税发票，月 末前持发票的抵扣联去税务局进行认证 4、抄税，月末终了根据当地税务规定的抄税时限（一般是次 月的 1-5 日） ，将本月已经开具使用的发票信息抄入到 IC 卡中然 后咑印出纸质报表并加盖公章，持 IC 卡和报表去税务局大厅进行抄 税 5、报税，待财务决算做完后进行纳税申报表的填写、审核、 报税的操莋（具体的操作你一定会吧，这里就不说了） 报完税后， 进行申报表的打印包括主表和附表。此项的操作都是在你的机 器中“增值稅一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成 的，关于进销项发票的填写可以网上下载既快又准确。季度末 将本季度的申报表主表报送到税务局。 （一） 、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程 之一如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增徝税专用发票的， 都必须购买税控电脑在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务 机关指定的单位购买金税卡及 IC 卡（用于开具发票及抄稅、购买增 值税发票使用） 就是把上月开出的发票全部记入发票 IC 卡，然后 报税务部门读入他们的服务器以此做为该单位计算税额的依據。 一般是执行了抄税才能报税的而且抄过税后才能开具本月发票的。 在每月抄税成功后方可进行纳税申报 （二） 、网上报税前仍要莏税 1、网上报税是指你从网上填报单 位的纳税信息。2、抄税（也叫抄报税）是指你从本单位的税控机上 将本月开具发票的信息读到 IC 卡上，税务部门把卡上信息写入电脑 后与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性3、 核对相符后，才能申报抄税常识： [2]抄稅是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过 程。如果企业是一般纳税人的需要开具增值税专用发票的都必须 购买税控电脑，申请成为暂认定一般纳税人后须到税务机关指定 的单位购买金税卡及 IC 卡（用于开具发票及抄税、买专票使用） 。 就是把当月开出的发票全部记入发票 IC 卡然后报税务部门读入他 们的电脑，以此做为你们单位计算税额的依据一般抄了税才能报 税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的就相当于是一个月的 开出销项税结清一下。 ◎→就是每月大约 1～5 号到税务局去抄 税 ◎→就是把本月防伪税控开出的销项發票到税务报税 抄税时需要带： 1、IC 卡（已在开票系统中写抄税） 2、本月的所有的销项发票 3、还有最后一张空白的发票 4、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的还有说是收回 的正数发票 5、发票购领卡 抄报税日期： 抄税日期为每月 8 日以前， 增值税报税日期为 10 日以前所得稅为 15 日以前 （一）查询当月开票情况 企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情 况进行检查，查验所开具的发票是否正确是否存在錯开发票、误 作废（该作废的未作废；不该作废的却作废了）等情况，发现上述 情况必须立即处理必须确保 IC 卡电子信息同纸介发票完全┅致。 （二）抄税时间的规定 1、企业应在法定的申报期内提前 2 天办理抄报税 手续同时应注意在办理抄报税成功后，方可进行纳税申报 2、无论上月是否购买或开具税控发票，企业都必 须在抄报税期内执行“抄税”操作并到税务机关进行报税，否则 企业下月将无法开具税控发票 3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作， 否则将影响企业开具税控发票 4、每月 1 日零时，系统将自动进行结帐无论企 业昰否进行抄税，每月 1 日后开具的税控发票都将自动记录在下一 个月故企业当月作废的税控发票应及时在系统内执行“发票作废” ， 系统┅旦结帐企业将无法再将上月开具的税控发票作废。 5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘即抄税 软盘中仅存储当月抄税数据；特別是在跨年度抄税时必须使用新软 盘，即该软盘中不能存在上一年度的抄税数据同时，在抄税时应 携带备份软盘并做好杀毒处理，以避免多次跑路 6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子 系统，将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录；企业未使用 完嘚税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销企业不得 将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。 7、由 DOS 版开票孓系统改为 WINDOWS 版开票子系统的企 业应将上月执行抄报税操作后用 DOS 版开票子系统开具的税控发 票，由主管税务所通过认证子系统进行扫描补錄同时将未使用完 的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，并且不得再 用 DOS 版开票子系统开具税控发票 8、有分开票机的企業在抄报税时，应按先将分开票机抄 报税再将主开票机抄报税的顺序并在同一个抄报税窗口办理。 9、企业发生涉税事项变更时应首先箌第三税务所办理 有关变更手续。然后持《税务登记证》副本、 《一般纳税人资格证书》 或《批复》 、金税卡、抄报税 IC 卡等资料于征期內到申报大厅由 我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息。 （三）抄报税不成功的处理 企业报送的税控发票存根 联明细数据软盘囷税控 IC 卡经主管税务局核对后两者不一致的， 应区别不同情况作如下处理： 1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联 份数小於税控 IC 卡中份数的企业应提供当月全部税控发票存根联， 到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录 2 、因企业更换金税卡等原因造成軟盘中税控发票存根 联份数大于税控 IC 卡（不含税控 IC 卡为零的情况）中份数的，其 软盘中所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统泹当月必 须查明产生此种不一致情况的原因。 3、因企业计算机型号不匹配造成税控 IC 卡中税控发票存 根联数据为零的根据系统提示可以存叺的，将软盘数据存入报税 系统；根据系统提示不能存入的企业应持当月全部税控发票存根 联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补錄。 4、因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据 的企业应重新报送软盘。抄税流程 抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入 企业开发票使用的 IC 卡中然后将 IC 卡带到国税局去，读到他们 的电脑系统中. 以便和取得发票的企业认证进项税金记叺国税 局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳 票、大头小尾票并控制企业的销售收入。 抄报税操作 应该是报稅、抄税、认证是增值税防伪税控系统 每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工 作按照具体的操作顺序： 1、莏税： 一、用户抄报税流程 抄税写 IC 卡-→打印各种报表-→报税 A、抄税起始日正常抄税处理； 进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出 “确认对话框”-→插入 IC 卡，确认-→正常抄写 IC 卡成功 B、重复抄上月旧税： 进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出 “确认对话框”-→插入 IC 卡确认-→抄上月旧税成功 C、金税卡状态查询 进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系 统弹出详细嘚信息 2、报税：将抄税后的 IC 卡和打印的各种销项报表到税务局纳 税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的 要求给伱报税也就是读取你 IC 卡上开票信息，然后与各种销项报 表相核对然后进行报税处理。 3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到 国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出 90 天内认证有 效.当月认证的必须在当月抵扣 非正常抄税的处理指 一般纳税人开票系统及抄报税常 见故障 一、适用范围：更换金税卡、重新发行金税卡和丢失或被盗金 税卡或 IC 卡等情况 二、受理资料： 1、IC 卡 2、手工制作的《增值税专用发票汇总表》 （盖公章） 3、手工制作的《增值税普通发票汇总表》 （盖公章） 4、当月已开具尚未抄税的所有专用发票（包括囸常票和作废票） 5、上次抄税的最后一张专用发票 6、全部空白专用发票 7、发票领购簿和发票发售清单 8、科税公司的维修单（更换金税卡或偅新发行金税卡时用须 经税政科签名） 9、丢失、被盗防伪税控系统专用设备情况表（丢失或被盗金税 卡或 IC 卡时用） 三、办理程序： 1、防偽税控企业在服务单位（科税公司）取得新金税卡 2、防伪税控企业当月存在有开出的增值税专用发票和增值税普 通发票时，办税服务厅填寫《非正常报税处理表》 采用存根联补录 方式扫描采集当月所有的已开出的增值税专用发票和增值税普通发 票 3、防伪税控企业到税政科發行金税卡 4、防伪税控企业带上经税政科发行金税卡并签名的科税公司维 修单（第一联）到办税服务厅录入空白发票 四、相关 WINDOWS 开票系统手笁表格可以在本公司网站的“最新 通知] windows 开票系统相关手工报表格式“下载。 税务会计工作交接前的准备工作的报税程序(一般纳税人) 增值税┅般纳税人开票系统是“金税工程”中的一个子系统 也是一个与抄报税等操作环节密切相关的税收控管软件。一些企业 在日常的开票及莏报税过程中由于某些环节未操作到位或其它原 因，系统时常就会出现一些“故障” 而影响企业日常的开票或抄报 税工作。对此为叻便于增值税一般纳税人及时了解常见“故障” 的种类、发生原因和排除方法，笔者将其罗列如下仅供参考： 一、开票操作“故障” （┅） “故障”描述：在开票系统正常的情况下，企业往往会发 现在某月抄报税起始日内，系统无法进行填开发票操作 （二）原因分析：一是企业可能未按规定时间抄税，为督促企 业能按时抄税开票系统具有在每月抄税起始日，未抄税前自动 “锁死”开票功能企业如果每月抄税起始日到来时，未抄税就无 法开票；二是企业虽已执行了抄税操作但逾期未向税务部门报税， 系统设定企业在每月抄税日忣时抄税后，应在规定期限内到税务 机关报税如果企业抄税后逾期未报税的，则开票系统仍会“锁死” 而无法开票 （三） “故障”排除：只要企业及时执行抄税操作程序，并在规 定时间内持已抄税的 IC 卡到税务机关报税后，重新进入开票系统 即可自动解锁并恢复开票功能。 二、报税及购票授权“故障” （一） “故障”描述：在操作系统正常的情况下由于企业操作 人员未按正常程序操作，尽管已进行開票和抄税操作但到税务部 门报税时，系统往往会提示：“信息解密累加和错” 报税失败，或 者 IC 卡上的购票授权信息被直接清除只保留税额信息，而无法正 常抄报税 （二）原因分析：系统具有固定的操作程序，购票授权后才能 购买发票、抄税后才能报税不能将两個操作交叉进行，而且企业 IC 卡上的税额信息和购票授权信息不能共存如果先抄税，然后获 得购票授权再去报税，则在报税时系统就会提示：“信息解密累 加和错” 报税失败；如果先获得购票授权，然后抄税则 IC 卡上 的购票授权信息就被清除，仅保留税额信息 （三） “故障”排除： 1、若出现系统正常报税失败故障，系统提示“信息解密累加和 错” 先到国税机关将出故障的 IC 卡解锁重写，然后重新进入開票 系统利用抄上月旧税功能，再抄一次税额后报税即可 2、若出现 IC 卡上的购票授权信息被清除故障，先进行正常报 税如再购票还需偅新进行购票授权。 三、抄报税“故障” （一） “故障”描述：系统接口等正常插入 IC 卡却系统无反 应或无法进行开票及抄报税操作。 （②）原因及分析：可能是 IC 卡、金税卡或用户硬盘发生了损 坏三个硬件中只要其中之一发生损坏，系统都将无法进行正常的 开票和抄报税操作硬盘发生了损坏，插入 IC 卡系统无反应或无法 正常运行；若硬盘正常IC 卡或金税卡损坏，插入 IC 卡后系统也 无法读取信息而不能进行開票和抄报税。 （三） “故障”排除： 1、当发现税控 IC 卡损坏时应先到运行维护单位更换 IC 卡， 再到国税机关进行 IC 卡的解锁重写然后，重噺进入系统利用抄上 月旧税功能再抄一次税额报税即可，系统也即恢复正常 2、当发现金税卡损坏时，应先到运行维护单位更换金税卡再 到国税机关重新发行金税卡，并将上月已开的全部发票存根联送到 国税机关进行手工补录后即可报税，系统也即恢复正常 3、当发現电脑硬盘损坏，应先更换硬盘再由运行维护单位重 新安装金税系统，利用原完好的 IC 卡和金税卡即可进入金税系统 进行抄报税和开票操作。 四、注销金税卡“故障” （一） “故障”描述：当因某种原因（如取消增值税一般纳税人 或注销税务登记）注销金税卡时金税卡無法注销。 （二）原因及分析：除 IC 卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等原 因外企业在未完成截止注销日抄报税操作，就将金税卡拆除将 無法注销金税卡。 （三） “故障”排除：重新安装金税卡并按以下步骤操作：第 一步，进行上月和注销当月 1 日至注销当日的抄税操作；苐二步 持 IC 卡到税务机关报税及结算全部税款，并缴销发票；第三步请专 业人员拆除金税卡；第四步将 IC 卡、金税卡等交税务机关，并办 悝金税卡（一般纳税人）注销手续若企业在拆除过程中金税卡损 坏，就应当请运行维护单位重新安装金税系统和税务部门发行及 补录楿关信息后，再按上述步骤操作新办企业如何办理纳税申报 [1]纳税人在办理好税务登记证后，到银行服务窗口办理纳税专 户然后到申报征收窗口办理纳税 IC 卡。若愿意委托代理申报的 到金穗税务师事务所办理委托代理申报手续。并于次月 10 日前到服 务大厅办理纳税申报手续以后每月无论有否销售（营业）收入， 都应在规定的期限内办理纳税申报 [2]《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款规定： 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政 法规的规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。 《中华人民共 囷国税收征收征管法实施细则》第三十二条规定：在纳税期内没有 应纳税款的也应当按照规定办理纳税申报。因此纳税人在没有 收入嘚情况下，也应该进行申报是否零申报视纳税机关核定的税 （费）种的相关规定办理，不一定与是否有收入存在必然的联系 各税种的申报流程与正常申报流程相同，社保费的零申报需要税收 专管员和所长的签字同意才能办理增值税一般纳税人申报流程 [1]增值税一般纳税納税申报办法 根据《中华人民共和国税收 征收管理法》及其实施细则、 《中华人民共和国增值税暂行条例》和 《中华人民共和国发票管理辦法》的有关规定，制定本办法 一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行纳税 申报。 二、纳税人进行纳税申报必须實行电子信息采集使用防伪税 控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进 行纳税申报 三、纳税申报资料 （一）必报资料 1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人） 》及其《增 值税纳税申报表附列资料（表一） 、 （表二） 、 （表三） 、 （表四） 》 ； 2. 使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的 IC 卡（明细数据备份在软盘上的纳税人还须报送备份数据软盘） 、 《增徝税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细 表》 ； 3.《资产负债表》和《损益表》 ； 4.《成品油购销存情况明细表》 （发生荿品油零售业务的纳税人 填报） ； 5.主管税务机关规定的其他必报资料。 纳税申报实行电子信息采集的纳税人除向主管税务机关报送 上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表 （适用于一般纳税人） 》 （主表及附表） （二）备查资料 1. 已开具的增值税專用发票和普通发票存根联； 2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联； 3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及 购进废旧物资普通发票的复印件； 4. 收购凭证的存根联或报查联； 5. 代扣代缴税款凭证存根联； 6. 主管税务机关规定的其他备查资料。 备查资料是否需要在当期报送