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全国项目申请报告相关公司推荐中航重机：审计报告()_中航重机(600765)个股公告-金融界
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中航重机：审计报告
&&&&中Ma审zar众s&C环e会rtif计ied师P事ub务lic所Ac（co特un殊tan普ts通(SG合P伙)&）&&&&&&&&中航重机股份有限公司&&&&&&&&审&计&报&告&&&&&&&&日&&&&&&&&目&录&&&&&&&&一、审计报告&&&&&&&&二、已审财务报表&&&&&&&&1、合并资产负债表················································&1&&&&&&&&2、合并利润表·····················································&3&&&&&&&&3、合并现金流量表················································&4&&&&&&&&4、合并所有者权益变动表········································&5&&&&&&&&5、资产负债表·····················································&7&&&&&&&&6、利润表··························································&9&&&&&&&&7、现金流量表·····················································&10&&&&&&&&8、所有者权益变动表·········································&11&&&&&&&&9、财务报表附注··················································&13&&&&&&&&审计报告&&&&&&&&众环审字（号&&&&&&&&中航重机股份有限公司全体股东：&&&&&&&&一、&审计意见&&&&&&&&我们审计了中航重机股份有限公司（以下简称中航重机）财务报表，包括日的合并及公司资产负债表，2017&年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。&&&&&&&&我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中航重机日的合并及公司财务状况以及2017年度的合并及公司经营成果和现金流量。&&&&&&&&二、&形成审计意见的基础&&&&&&&&我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中航重机公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。&&&&&&&&三、&关键审计事项&&&&&&&&关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。&&&&&&&&（一）对严重亏损的子公司股权投资减值损失确认与计量&&&&&&&&公司持有的中航世新燃气轮机股份有限公司股权95,865,093.75元、中航特材工业（西安）有限公司股权245,730,000.00元，管理层在判断上述股权投资存在减值迹象后，对上述股权投资进行了减值测试，并全额计提了减值损失，合计金额&341,595,093.75&元，对公司当期利润影响重大，该项计提涉及重大管理层判断，所以将其作为关键审计事项。参见财务报表附注十三、2。&&&&&&&&在审计中如何应对该事项：&&&&&&&&1、我们获取并复核了中航重机管理层评价股权投资是否存在减值迹象所依据的资料，考虑了管理层评价减值迹象存在的恰当性和完整性、合理性；&&&&&&&&2、复核了管理层对上述公司未来经营状态分析与判断；&&&&&&&&3、与管理层和治理层就计提减值准备的依据和结果进行了讨论；&&&&&&&&4、检查列报和披露；&&&&&&&&（二）存货跌价准备&&&&&&&&截至日，中航重机存货账面余额为23.30亿元，计提跌价准备2.21亿元，相关信息请见财务报表附注五（6）“存货”。&&&&&&&&存货账面价值重大，占合并财务报表资产总额的16.75%。存货跌价准备的计提取决于对存货可变性净值的估计，涉及重大管理层判断，因此，我们将存货跌价准备的计提作为关键审计事项。&&&&&&&&在审计中如何应对该事项：&&&&&&&&1、我们评估并测试了与存货跌价准备相关的关键内部控制；&&&&&&&&2、我们对中航重机的存货实施了监盘程序，检查库存商品的数量及状况，并重点对长库龄库存商品进行了检查；&&&&&&&&3、我们获取了中航重机存货跌价准备计算表，抽取部分型号产品比较其在该表中记载的状态和库龄与通过监盘获知的情况是否相符；&&&&&&&&4、我们通过比较同状态产品历史售价，对管理层估计的预计售价进行了评估；&&&&&&&&5、我们选择部分存货项目，对其可收回金额和跌价准备期末余额进行了复核测算；&&&&&&&&6、检查在财务报表中有关存货跌价准备的披露是否符合企业会计准则的要求。&&&&&&&&四、&其他信息&&&&&&&&中航重机公司管理层对其他信息负责。其他信息包括中航重机公司2017年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。&&&&&&&&我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。&&&&&&&&结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。&&&&&&&&基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。&&&&&&&&五、&管理层和治理层对财务报表的责任&&&&&&&&中航重机公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。&&&&&&&&在编制财务报表时，管理层负责评估中航重机公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中航重机公司、终止运营或别无其他现实的选择。&&&&&&&&治理层负责监督中航重机公司的财务报告过程。&&&&&&&&六、&注册会计师对财务报表审计的责任&&&&&&&&我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。&&&&&&&&在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：&&&&&&&&（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。&&&&&&&&（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。&&&&&&&&（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。&&&&&&&&（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中航重机公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中航重机公司不能持续经营。&&&&&&&&（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。&&&&&&&&（六）就中航重机公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。&&&&&&&&我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。&&&&&&&&我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。&&&&&&&&从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。&&&&&&&&（以下无内容）&&&&&&&&中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注&&&&&&&&2中01航7重年机度股财份务有报限表公附司注&&&&&&&&（除特别说明外，金额单位为人民币元）&&&&&&&&一、公司基本情况&&&&&&&&中航重机股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由原贵州力源液压股份有限公司（以下简称力源液压）更名形成，1996年10月经贵州省（市）人民政府黔府函[1996]第211号文件和国家证券监督管理委员会证监发字[号文件批准，由贵州金江航空液压有限责任公司（以下简称“金江公司”）独家发起募集设立的股份有限公司。1996年11月在上海证券交易所上市。&&&&&&&&公司于日在贵州省工商行政管理局登记注册，营业执照注册号018，统一社会信用代码：34146R。设立时公司总股本5,110.00万股，其中金江公司以5,551.39万元经营性资产认购3,610.00万股国有法人股，日通过上海证券交易所的交易系统以每股5.80元的价格上网定价发行1,350.00万股社会公众股，同时以相同价格向内部职工发行150.00万股内部职工股。日1,350.00万股社会公众股在上海证券交易所挂牌交易，150.00万股内部职工股于日上市交易。经公司1996年度股东大会会议审议通过，以日为股权登记日，实施每10股送2股转增8股的1996年度利润分配和资本公积金转增方案，总股本达到10,220.00万股。&&&&&&&&根据股东大会决议，日至11月18日，公司以1997年年末总股本10,220.00万股为基数，以每股4.50元的价格向全体股东每10股配售1.50股，其中金江公司认购433.20万股，社会公众股东认购450.00万股，实际配售股份883.20万股，总股本达到11,103.20万股。&&&&&&&&根据股东大会决议，2006年6月，公司实施股权分置改革，按照流通股股东每持有10股股份获得金江公司送予的3股股份的方案实施，金江公司共向流通股股东送出股份1,035.00万股；与股权分置改革相结合，为解决金江公司占用公司资金的历史遗留问题，公司于日回购金江公司持有的公司股份248.90万股，经过上述股本变动后总股本为10,854.30万股。&&&&&&&&根据公司2007年第一次临时股东大会决议和国防科学技术委员会科工改[号文批准、中国证券监督管理委员会证监公司字[号文《关于核准贵州力源液压股份有限公司向中国贵州航空工业（集团）有限责任公司、贵州盖克航空机电有限责任公司、中航投资有限公司、贵州金江航空液压有限责任公司发行新股购买资产的批复》的核准，公司申请向特定对象发行股份购买资产，增加注册资本人民币7,079.14万元，其中：中国贵州航空工业（集团）有限责任公司3,447.76万股、贵州盖克航空机电有限责任公司1,673.24万股、中航投资有限公司681.80万股、金江公司1,276.34万股，每股面值人民币1元，每股发行价格9.00元，本次重组后公司累计股本为17,933.44万股。&&&&&&&&根据公司2008年第一次临时股东大会决议，公司向特定对象非公开发行股票4000万股（含4000万股）-8000万股（含8000万股），并经中国证券监督管理委员会证监许可[号文核准同意公司非公开发行新股不超过8000万股。&&&&&&&&中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注&&&&&&&&公司2008年第三次临时股东大会决议通过了关于2008年中期资本公积金转增股本的议案，用资本公积金每10股转增10股，公司于2008年9月实施了资本公积金转增股本的方案，公司的总股本变更为358,668,800股。相应地申请非公开发行股票的数量调整为8000万股（含8000万股）-16000万股（含16000万股）。&&&&&&&&根据力源液压2009年第一次临时股东大会决议，力源液压的名称更名为“中航重机股份有限公司”，公司证券简称也相应的变更为“中航重机”，证券代码保持不变，仍为600765。为保持公司多年来形成“力源液压”品牌，公司与液压业务相关的全部经营性资产投资设立子公司“中航力源液压股份有限公司”，公司所占股份为99.95%。&&&&&&&&日，公司通过非公开发行股票新增股份16000万股，每股面值人民币1元，每股发行价格10.5元，募集资金总额1,680,000,000.00元，减除发行费用72,948,806.62元后，实际收到募集资金1,607,051,193.38元，其中：记入股本人民币160,000,000.00元，记入资本公积人民币1,447,051,193.38元。&&&&&&&&根据公司于日召开的公司2009年年度股东大会决议，以日公司总股本518,668,800.00股为基数，向全体股东每10股转增5股，以资本公积向全体股东转增股份总额259,334,400.00股，每股面值1元，计增加股本259,334,400.00元。本次增资后，公司注册资本、实收资本（股本）均为人民币778,003,200.00元。&&&&&&&&公司注册地:&贵州省贵阳市经济技术开发区锦江路110号，总部办公地：贵阳市乌当区北衙路501号。公司法人代表：姬苏春。本公司的母公司为贵州金江航空液压有限责任公司，最终母公司为中国航空工业集团公司。&&&&&&&&本公司及子公司(以下合称“本集团”)所属行业为机械制造类。主要经营锻铸件、液压件、散热器及清洁能源业务。经营范围为：股权投资及经营管理，军民共用液压件、液压系统、锻件、换热器燃气轮机及成套设备，飞机及航空发动机附件，汽车零备件的研制、开发、制造、修理及销售；经营本企业自产机电产品、成套设备及相关技术的进出口业务；经营本企业生产、科所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、备品备件、零配件及技术的进口业务，开展本企业进料加工和“三来一补”业务。液压、锻件、换热器及燃气轮机技术开发、转让和咨询服务；机械冷热加工、修理修配服务。&&&&&&&&本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注六。本年度本公司原纳入合并范围的三级公司中航虹波风电设备有限公司、上海菁江液压科技有限公司、西安宏远航空材料成型有限公司等三家公司不再纳入合并范围，详见附注六其他原因的合并范围变动。&&&&&&&&本财务报表业经本公司董事会于日决议批准报出。&&&&&&&&二、财务报表的编制基础&&&&&&&&1、编制基础&&&&&&&&本财务报表按照财政部于日及以后期间颁布的《企业会计准则——基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15&号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。&&&&&&&&本财务报表以持续经营为基础编制。&&&&&&&&中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注&&&&&&&&2、持续经营&&&&&&&&本公司在编制财务报表过程中，已全面评估本公司自资产负债表日起未来&12&个月的持续经营能力。本公司利用所有可获得的信息，包括近期获利经营的历史、通过银行融资等财务资源支持的信息作出评估后﹐合理预期本公司将有足够的资源在自资产负债表日起未来&12&个月内保持持续经营，本公司因而按持续经营基础编制本财务报表。&&&&&&&&三、重要会计政策及会计估计&&&&&&&&本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提方法(附注三、10)、存货的计价方法(附注三11)、可供出售权益工具发生减值的判断标准(附注三9)、固定资产折旧和无形资产摊销(附注三15、18)、开发支出资本化的判断标准(附注18)、投资性房地产的计量模式(附注三14)、收入的确认时点(附注三23)等。&&&&&&&&本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注三28。&&&&&&&&1、遵循企业会计准则的声明&&&&&&&&本公司2017年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司日的合并及公司财务状况以及2017年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。&&&&&&&&2、会计期间&&&&&&&&本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。&&&&&&&&3、营业周期&&&&&&&&本集团以一年（12个月）作为正常营业周期。&&&&&&&&4、记账本位币&&&&&&&&人民币为本集团境内机构经营所处的主要经济环境中的货币，本集团境内机构以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表所采用的货币为人民币。&&&&&&&&5、企业合并的会计处理方法&&&&&&&&企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。&&&&&&&&（1）同一控制下企业合并&&&&&&&&合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，合并方支付的合并对价及取得的被合并方所有者权益均按账面价值计量，合并方取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益；合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。&&&&&&&&在通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的情况下，如果各项交易属于“一揽子交易”，本公司将其作为一项取得子公司控制权的交易按上述同一控制的原则处理；如果各项交易不属于“一揽子交易”，本公司在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。&&&&&&&&（2）非同一控制下企业合并&&&&&&&&购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。&&&&&&&&在通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的情况下，如果各项交易属于“一揽子交易”，本公司将其作为一项取得子公司控制权的交易按上述非同一控制的原则处理；如果各项交易不属于“一揽子交易”，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计人当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动（以下简称“其他所有者权益变动”）的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。&&&&&&&&（3）一揽子交易的判断&&&&&&&&通过多次交易分步实现的企业合并，本公司结合分步交易的各个步骤的协议条款，以及各个步骤中所分别取得的股权比例、取得对象、取得方式、取得时点及取得对价等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况的，本公司通常将多次交易事项作为“一揽子交易”进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于至少一项其他交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。&&&&&&&&6、合并财务报表的编制方法&&&&&&&&编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司，子公司为本公司能够对其实施控制的主体。&&&&&&&&从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。&&&&&&&&在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的&&&&&&&&中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注&&&&&&&&会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公&&&&&&&&司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。&&&&&&&&集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销，但内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。&&&&&&&&如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。&&&&&&&&7、现金及现金等价物的确定标准&&&&&&&&本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。&&&&&&&&8、外币业务和外币报表折算&&&&&&&&（1）外币交易的折算方法&&&&&&&&本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。&&&&&&&&（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法&&&&&&&&资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。&&&&&&&&以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。&&&&&&&&（3）外币财务报表的折算方法&&&&&&&&编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入所有者权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经营时，计入处置当期损益。&&&&&&&&中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注&&&&&&&&境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。期初未分配利润为上期折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。&&&&&&&&外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。&&&&&&&&期初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。&&&&&&&&9、金融工具&&&&&&&&（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法&&&&&&&&存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。&&&&&&&&（2）金融资产的分类、确认和计量&&&&&&&&以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行会计确认和终止确认，交易所形成资产和负债相关的利息，于结算日所有权转移后开始计提并确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。&&&&&&&&①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产&&&&&&&&包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。&&&&&&&&交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。&&&&&&&&符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。&&&&&&&&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。&&&&&&&&②持有至到期投资&&&&&&&&持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。取得时期限超过12个月但自资产负债表日起12个月(含12个月)内到期的持有至到期投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在12个月之内(含12个月)的持有至到期投资，列示为其他流动资产。。&&&&&&&&持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。&&&&&&&&实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。&&&&&&&&在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。&&&&&&&&③贷款和应收款项&&&&&&&&是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。&&&&&&&&贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。&&&&&&&&④可供出售金融资产&&&&&&&&可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为其他流动资产。&&&&&&&&可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，按照成本计量。&&&&&&&&可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。&&&&&&&&（3）金融资产减值&&&&&&&&除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。&&&&&&&&中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注&&&&&&&&表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。&&&&&&&&本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。&&&&&&&&①持有至到期投资、贷款和应收款项减值&&&&&&&&以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。&&&&&&&&②可供出售金融资产减值&&&&&&&&表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本集团会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。本集团以加权平均法计算可供出售权益工具投资的初始投资成本。&&&&&&&&以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。&&&&&&&&以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。已发生的减值损失以后期间不再转回。&&&&&&&&（4）金融资产转移的确认依据和计量方法&&&&&&&&满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。&&&&&&&&若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。&&&&&&&&金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。&&&&&&&&金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。&&&&&&&&（5）金融负债的分类和计量&&&&&&&&金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。&&&&&&&&①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债&&&&&&&&分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。&&&&&&&&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。&&&&&&&&②其他金融负债&&&&&&&&与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。&&&&&&&&③财务担保合同&&&&&&&&不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。&&&&&&&&（6）金融负债的终止确认&&&&&&&&金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。&&&&&&&&金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。&&&&&&&&（7）金融资产和金融负债的抵销&&&&&&&&当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。&&&&&&&&（8）权益工具&&&&&&&&权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。&&&&&&&&本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益。发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。本集团回购自身权益工具（包括库存股）支付的对价和交易费用减少所有者权益，不确认金融资产。&&&&&&&&10、应收款项&&&&&&&&应收款项包括应收账款、其他应收款等。&&&&&&&&（1）坏账准备的确认标准&&&&&&&&本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；&③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；&④其他表明应收款项发生减值的客观依据。&&&&&&&&（2）坏账准备的计提方法&&&&&&&&①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法&&&&&&&&本公司将单个客户余额在500万元及500万元以上的应收账款，确定为单项金额重大的应收款项。&&&&&&&&单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：&&&&&&&&本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。&&&&&&&&②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法&&&&&&&&A．信用风险特征组合的确定依据&&&&&&&&本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。&&&&&&&&不同组合的确定依据：&&&&&&&&项目&确定组合的依据&&&&&&&&账龄组合&相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征&&&&&&&&期末余额组合&期末余额具有类似信用风险特征&&&&&&&&内部应收款项组合&对集团内部形成的应收款项&&&&&&&&中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注&&&&&&&&B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法&&&&&&&&按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。&&&&&&&&不同组合计提坏账准备的计提方法：&&&&&&&&项&目&计提方法&&&&&&&&账龄组合&账龄分析法&&&&&&&&期末余额组合&余额百分比法&&&&&&&&内部应收款项组合&不计提坏账&&&&&&&&a.&组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法&&&&&&&&账&龄&应收账款计提比例（%）&&&&&&&&1年以内（含1年，下同）&5&&&&&&&&1-2年&10&&&&&&&&2-3年&30&&&&&&&&3-4年&50&&&&&&&&4-5年&80&&&&&&&&5年以上&100&&&&&&&&b.&组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的计提方法&&&&&&&&组合名称&其他应收款计提比例（%）&&&&&&&&按余额百分比法&5&&&&&&&&③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项&&&&&&&&本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备：，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；&&&&&&&&（3）坏账准备的转回&&&&&&&&如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。&&&&&&&&11、存货&&&&&&&&（1）存货的分类&&&&&&&&存货分类为：原材料、周转材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。&&&&&&&&（2）存货取得和发出的计价方法&&&&&&&&中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注&&&&&&&&原材料以计划成本核算，对计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本；产成品、在制品采用实际成本核算。存货发出时，机电产品采用先进先出法、锻件按个别计价法确定发出存货的实际成本。&&&&&&&&（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法&&&&&&&&可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。&&&&&&&&资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，以及承揽工程预计存在的亏损部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个（或类别）存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。&&&&&&&&计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。&&&&&&&&（4）存货的盘存制度为永续盘存制。&&&&&&&&（5）低值易耗品和包装物的摊销方法&&&&&&&&低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；其他周转材料采用分次摊销法摊销。&&&&&&&&12、持有待售类别的确认标准和会计处理方法&&&&&&&&（1）持有待售类别的确认标准&&&&&&&&本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。非流动资产或处置组划分为持有待售类别，同时满足下列条件：&&&&&&&&①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；&&&&&&&&②出售极可能发生，即本集团已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本集团相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。确定的购买承诺，是指本集团与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注&&&&&&&&本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。&&&&&&&&处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。&&&&&&&&（2）持有待售类别的会计处理方法&&&&&&&&本集团对于被分类为持有待售类别的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行初始计量或重新计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的，其差额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备；对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售类别计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售类别计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。&&&&&&&&递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用于持有待售类别的计量方法，而是根据相关准则或本集团制定的相应会计政策进行计量。处置组包含适用持有待售类别的计量方法的非流动资产的，持有待售类别的计量方法适用于整个处置组。处置组中负债的计量适用相关会计准则。&&&&&&&&非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；；②可收回金额。&&&&&&&&13、长期股权投资&&&&&&&&长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企业的长期股权投资。&&&&&&&&子公司为本公司能够对其实施控制的主体。合营企业为本集团通过单独主体达成，能够与其他&&&&&&&&中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注&&&&&&&&方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。&&&&&&&&联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。&&&&&&&&对子公司的投资，在本公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。&&&&&&&&（1）投资成本的确定&&&&&&&&对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。&&&&&&&&对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。&&&&&&&&（2）后续计量及损益确认方法&&&&&&&&采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。&&&&&&&&采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。&&&&&&&&采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核算。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。&&&&&&&&（3）减值测试方法及减值准备计提方法&&&&&&&&本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。&&&&&&&&长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。&&&&&&&&14、投资性房地产&&&&&&&&投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。&&&&&&&&中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注&&&&&&&&投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。&&&&&&&&本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。&&&&&&&&投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“非流动非金融资产减值”。&&&&&&&&自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。&&&&&&&&投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。&&&&&&&&当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。&&&&&&&&15、固定资产&&&&&&&&（1）固定资产确认条件&&&&&&&&固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。&&&&&&&&（2）各类固定资产的折旧方法&&&&&&&&固定资产按成本进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：&&&&&&&&类别&折旧年限（年）&残值率（%）&年折旧率&&&&&&&&（%）&&&&&&&&房屋及建筑物&10-35&5&9.5~2.7&&&&&&&&机器设备&10-20&5&4.75~9.5&&&&&&&&其中：通用设备&10&5&9.5&&&&&&&&专用设备&10-20&5&4.75~9.5运输设备&5&5&19&&&&&&&&电子设备&5&5&19&&&&&&&&办公设备&3&5&31.67&&&&&&&&其他设备&3&5&31.67&&&&&&&&预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目&&&&&&&&中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注&&&&&&&&前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。&&&&&&&&（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法&&&&&&&&固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“非流动非金融资产减值”。&&&&&&&&（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法&&&&&&&&融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。&&&&&&&&（5）其他说明&&&&&&&&与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。&&&&&&&&固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。&&&&&&&&本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。&&&&&&&&16、在建工程&&&&&&&&在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部合理支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。&&&&&&&&在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“非流动非金融资产减值”。&&&&&&&&17、借款费用&&&&&&&&借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。&&&&&&&&专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。&&&&&&&&中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注&&&&&&&&资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。&&&&&&&&符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。&&&&&&&&如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。&&&&&&&&18、无形资产&&&&&&&&（1）无形资产&&&&&&&&无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。&&&&&&&&无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。&&&&&&&&取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。&&&&&&&&使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。&&&&&&&&项&目&预计使用寿命&依&据&&&&&&&&土地使用权&法定使用寿命&法律规定&&&&&&&&天然气管道建设费&20年&合同规定&&&&&&&&天然气使用费&20年&合同规定&&&&&&&&用电权&20年&合同规定&&&&&&&&并网用电权&20年&合同规定&&&&&&&&天然气改造工程&20年&合同规定&&&&&&&&特许经营权&25年&合同规定&&&&&&&&软件&3-10年&合同规定&&&&&&&&使用寿命不确定的无形资产不予摊销。&&&&&&&&期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。&&&&&&&&（2）研究与开发支出&&&&&&&&本集团内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出。&&&&&&&&为研究生产工艺而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出，于发生时&&&&&&&&中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注&&&&&&&&计入当期损益；大规模生产之前，针对生产工艺最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段&&&&&&&&的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：&&&&&&&&①生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证，以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；&&&&&&&&②管理层已批准生产工艺开发的计划和预算，具有完成该无形资产并使用或出售的意图；&&&&&&&&③已有前期市场调研的研究分析说明生产工艺所生产的产品具有市场推广能力；&&&&&&&&④有足够的技术和资金支持，以进行生产工艺的开发活动及后续的大规模生产；&&&&&&&&⑤生产工艺开发的支出能够可靠地归集和计量。&&&&&&&&不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。&&&&&&&&（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法&&&&&&&&无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“非流动非金融资产减值”。&&&&&&&&19、长期待摊费用&&&&&&&&长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。&&&&&&&&20、非流动非金融资产减值&&&&&&&&对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。&&&&&&&&减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。&&&&&&&&在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。&&&&&&&&上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。&&&&&&&&21、预计负债&&&&&&&&当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现&&&&&&&&中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注&&&&&&&&时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。&&&&&&&&在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。&&&&&&&&如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。&&&&&&&&22、职工薪酬&&&&&&&&职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利等。&&&&&&&&（1）短期薪酬&&&&&&&&短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划、非货币性福利等。本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。&&&&&&&&（2）离职后福利&&&&&&&&本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本集团主要存在如下离职后福利：&&&&&&&&①&基本养老保险&&&&&&&&本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险，该类离职后福利属于设定提存计划。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。&&&&&&&&②&企业年金计划&&&&&&&&本集团依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划，该类离职后福利属于设定提存计划，本集团员工可以自愿参加该年金计划。本集团按员工工资总额的一定比例计提年金并向年金计划缴款，相应支出计入当期损益或相关资产成本。&&&&&&&&（3）辞退福利&&&&&&&&本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。&&&&&&&&内退福利：本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注等。本集团自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本集团比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。&&&&&&&&预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为流动负债。&&&&&&&&（4）其他长期职工福利&&&&&&&&其他长期职工福利指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利。本集团其他长期职工福利包括长期带薪缺勤、其他长期服务福利、长期残疾福利、长期利润分享计划和长期奖金计划等。其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；符合设定受益计划条件的，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产，计划相关的职工薪酬成本（包括当期服务成本、过去服务成本、利息净额和重新计量变动）计入当期损益或相关资产成本。&&&&&&&&23、收入&&&&&&&&收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示。&&&&&&&&（1）商品销售收入&&&&&&&&在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。&&&&&&&&本公司销售商品收入确认的具体判断标准为：&&&&&&&&销售合同有验收条款的，以产品已经发出并经客户验收合格为收入确认的具体时间点；&&&&&&&&销售合同没有明确验收条款的，以产品已经发出，并移交给客户为收入确认的具体时间点。&&&&&&&&（2）提供劳务收入&&&&&&&&在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量占应提供劳务总量的比例确定。&&&&&&&&提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。&&&&&&&&如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。&&&&&&&&本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。&&&&&&&&中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注&&&&&&&&（3）让渡资产使用权&&&&&&&&利息收入按照其他方使用本集团货币资金的时间，采用实际利率计算确定。&&&&&&&&经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。&&&&&&&&24、政府补助的确认和计量&&&&&&&&本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定补助对象，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的划分为与收益相关的政府补助。&&&&&&&&（1）政府补助的确认&&&&&&&&政府补助同时满足下列条件时，予以确认：&&&&&&&&①能够满足政府补助所附条件；&&&&&&&&②能够收到政府补助。&&&&&&&&（2）政府补助的计量：&&&&&&&&①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。&&&&&&&&②与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。&&&&&&&&与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，取得时直接计入当期损益。&&&&&&&&与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。&&&&&&&&③取得政策性优惠贷款贴息，区分以下两种取得方式进行会计处理：&&&&&&&&A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。&&&&&&&&B、财政将贴息资金直接拨付给本集团的，将对应的贴息冲减相关借款费用。&&&&&&&&④已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：&&&&&&&&A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。&&&&&&&&B、属于其他情况的，直接计入当期损益。&&&&&&&&25、递延所得税资产/递延所得税负债&&&&&&&&递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差&&&&&&&&中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注&&&&&&&&异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延&&&&&&&&所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影&&&&&&&&响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始&&&&&&&&确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延&&&&&&&&所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。&&&&&&&&对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。&&&&&&&&递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。&&&&&&&&同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：&&&&&&&&?递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得税相关；&&&&&&&&?本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。&&&&&&&&26、经营租赁和融资租赁会计处理&&&&&&&&（1）经营租赁&&&&&&&&本集团作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。&&&&&&&&本集团作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。&&&&&&&&（2）融资租赁&&&&&&&&本集团作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益。&&&&&&&&在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。&&&&&&&&中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注&&&&&&&&本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。&&&&&&&&本集团作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。&&&&&&&&27、重要会计政策和会计估计的变更&&&&&&&&（1）重要会计政策变更&&&&&&&&日，财政部发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称《企业会计准则第42号》），自日起施行；5月10日，财政部发布了修订后的《企业会计准则第16号——政府补助》（以下简称《企业会计准则第16号》），自日起施行。&&&&&&&&日，经本公司第六届董事会第六次会议决议，本公司自日起执行上述新发布的《企业会计准则第42号》和修订后的《企业会计准则第16号》，并导致本集团相应重要会计政策变更，具体内容如下：&&&&&&&&①在合并利润表和利润表中改为分别列示持续经营损益和终止经营损益。&&&&&&&&②与资产相关的政府补助，由取得时确认为递延收益改为取得时冲减相关资产的账面价值。&&&&&&&&③与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认为递延收益，由在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益改为在确认相关成本费用或损失的期间冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，由取得时直接计入当期损益改为取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。&&&&&&&&④与日常活动相关的政府补助，由计入营业外收支改为按照经济业务实质，计入其他收益[或冲减相关成本费用]，计入其他收益的，在合并利润表与利润表中单独列报该项目。&&&&&&&&⑤取得政策性优惠贷款贴息，改为区分以下两种取得方式进行会计处理：[请摘抄会计政策处的相关表述。]&&&&&&&&《企业会计准则第42号》规定，该准则自日起施行；对于该准则施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，应当采用未来适用法处理。《企业会计准则第16号》规定，对日存在的政府补助采用未来适用法处理，对日至该准则施行日之间新增的政府补助根据该准则进行调整。因此，上述会计政策变更均不涉及对比较数据进行追溯调整。上述会计政策变更也并未影响本集团本报告期的净利润。&&&&&&&&根据《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会[2017]30&号)要求，本公司在合并利润表和利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“资产处置收益”项目，原在“营业外收入”和“营业外支出”的部分非流动资产处置损益，改为在“资产处置收益”中列报；本公司相应中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注追溯重述了比较报表。对于本公司合并利润表与利润表列报的影响如下：&&&&&&&&合并财务报表&母公司财务报表&&&&&&&&利润表影响项目&本期影响金额&上年调整金额&本期影响金额&上年调整金额资产处置收益&16,129,565.53&16,659,621.79&-44,776.27营业外收入&&&&&&&&其中：非流动资产处置利得&19,776,690.67&18,952,022.49&&&&&&&&营业外支出&&&&&&&&其中：非流动资产处置损失&3,647,125.14&2,292,400.70&44,776.27&&&&&&&&对利润表影响&-&-&&&&&&&&（2）重要会计估计变更&&&&&&&&本集团本年度无重要的会计估计变更。&&&&&&&&28、重要会计判断和估计采用的关键假设和不确定因素&&&&&&&&本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。&&&&&&&&本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。&&&&&&&&于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：&&&&&&&&（1）租赁的归类&&&&&&&&本集团根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。&&&&&&&&（2）坏账准备计提&&&&&&&&本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。&&&&&&&&（3）存货跌价准备&&&&&&&&本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。&&&&&&&&中航重机股份有限公司&2017年度财务报表附注&&&&&&&&（4）可供出售金融资产减值&&&&&&&&本集团确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本集团需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。&&&&&&&&（5）非金融非流动资产减值准备&&&&&&&&本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。&&&&&&&&当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。&&&&&&&&在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。&&&&&&&&本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。&&&&&&&&（6）折旧和摊销&&&&&&&&本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生