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试题来源：
正确答案：
(1)当期销项税额＝(800+5+1.5)&(1+17%)&17%-0.3&(1+17%)&17%&10＝(117.18-0.44)万元=116.74万元
& &(2)当期进项税额=(500-140)&17%+80&6%+6&13%-120&17%-0.25&17%& 10＝(66.78-20.83)万元=45.95万元
& &(3)本月应纳增值税＝(116.74-45.95)万元＝70.79万元
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第&1&题：填空题:
甲公司为沿海经济开放区一中外合资先进技术生产企业1998年投入经营，2000年获利。2004年总产值为3 000万元，其中出口产品产值1 800万元，当年收到出口退回增值税 200万元，应纳税所得额为160万元，已扣除了某外国公司提供专有技术而向其支付的特许权使用费70万元，也扣除了企业2004年新产品开发费120万元(2003年开发费为100万元)。
& &(1)请计算甲公司2004年应纳企业所得税(假设免征地方附加税)。
& &(2)代扣代缴的预提所得税。
答案解析：第&2&题：填空题:
S日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2004年10月发生下列经济业务：
& &(1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款为30万元，专用发票已经税务机关认证，料已验收入库。
& &(2)期初外购已税护肤护发品的买价为7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价为8万元，增值税税金为1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价为6万元。
& &(3)本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明的价款为60万元，收取包装费 1.17万元(开具普通发票)；另有过期不退的化妆品包装物押金为2.34万元。
& &(4)将自产化妆品一批作为福利发放给职工，成本为5万元(无同类产品售价)，成本利润率为10%。
& &(5)将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品。
& &(6)受托加工化妆品一批，材料成本为10万元，收取不含税加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本为5万元，不含税加工费2为万元，受托方同类产品不含税售价为10万元。
& &(7)委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本为2万元，支付不含税加工费1万元，取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证)，货已入库。
& &(8)将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元。
& &(9)领用外购护肤品生产护肤护发品，并与非应税消费品组装成套礼品套装盒销售，取得含税收入11.7万元。
& &(10)月末进口化妆品一批，关税完税价格为20万元，关税税率为40%，取得海关开具的完税凭证；
& &(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
& &(2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和。
& &(3)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税。
& &(4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和。
& &(5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和。
& &(6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。
& &(7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加的总和。
& &(注：化妆品税率为30%，护肤护发品税率为8%)
答案解析：第&3&题：填空题:
南方某礼花厂生产各种鞭炮焰火，产品既有内销又有外销。2003年9月发生以下业务：
& &(1)自营出口自产的鞭炮焰火一批，出口离岸价格为2 500万元人民币。
& &(2)销售给某外贸企业花炮一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为1 500万元。另知外贸企业将收购的花炮70%外销，出口离岸价格为900万元，其余内销。本月售出进货的20%，开具增值税专用发票上销售额共计350万元，开具普通发票上注明销售额58.5万元。
& &(3)本月购进原材料入库，增值税专用发票上注明的税金为400元，支付生产自用的水费取得自来水公司开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，支付产品使用说明书的加工费取得增值税专用发票上注明的增值税0.1万元，专用发票均已经过税务机关认证。
& &销货支付承运部门的运费，取得运输发票上注明运输费8万元、建设基金0.4万元，运输保险费0.01万元。
& &(4)另有上期未抵扣完的增值税12万元。
& &(1)计算礼花厂当期应纳和应退的增值税、消费税。
& &(2)计算外贸企业当期应纳和应退的增值税、消费税。
& &(增值税退税率为13%，消费税税率为15%)
答案解析：第&4&题：填空题:
A城市一家位于国家高新技术产业开发区的高新技术企业，以软件产品开发、生产、销售为主要业务，2005年有关生产经营情况如下：
& &(1)取得自行开发软件产品销售收入4 000万元，买卖国债收益4万元，买卖股票净收入 44万元，出口产品退还的增值税200万元。
& &(2)3月1日将上年购入的一处1 000平方米写字楼部分出租，月租金为10万元，购入房产的原值为480万元，按20年折旧年限计算，计提的出租房折旧费单独计入其他业务支出核算。其他固定资产折旧费计入销售成本或销售费用。
& &(3)产品销售成本为2 700万元，销售税金为5万元(不包括出租房屋的税费)。
& &(4)产品销售费用为510万元(其中，业务宣传费为43万元，无真实凭证的佣金为30万元)；管理费用为380万元(其中，上午自行开发的新技术开发费已计入当期损益，开发成功后，作为无形资产管理，本年作为无形资产摊销处理，摊销金额为36万元，为职工投健康保险100万元)。
& &(5)2005年购买国产设备技术改造的投资额为80万元。
& &(6)境外A国分支机构2005年分回利润60万元，已在A国缴纳公司所得税10万元。
& &要求：计算该企业2005年汇算清缴应纳企业所得税(该企业2004年缴纳企业所得税82万元)。
答案解析：第&5&题：单选题:对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是( & &)。
A．第1年减半征收所得税
B．第1年免征所得税
C．第1年至第2年减半征收所得税
D．第1年至第2年免征所得税答案解析：
做了该试卷的考友还做了
······（2005o扬州）去年暑假小明参加学校的生存夏令营，学到了许多野外生存的知识与技能．（1）如何获得饮用水．如图1，用大塑料袋套在一段树叶浓密的嫩枝上，袋口扎紧，随着植物中水的不断和，经过一段时间，你就能获取可食用的水了；（2）用影子辨别方向．如图2，中午前后，用描点的方法在地面上画出竖直杆阴影顶端的运行轨迹，找出其中距O最近的点A，则OA就指示（南北/东西）方向，这一技能应用的光学知识是：（3）由于声音具有能量，为了防止触发雪崩，在攀登雪山时应禁止（4）在野外取火时一般使用防风打火机，由于在出气口上方多了一个金属网罩，点火后网罩温度即刻升到很高的温度，这样当火焰吹灭被吹灭后，机内喷出的燃气又会被灼热的网罩点燃．为此制成网罩的金属须具有的属性．若不慎遗失了火种，则可用的取火的办法有（只要求写一个）：，其中蕴含的物理知识是：（5）野外常用对讲机进行联络，小明将对讲机的频率设定为4.5×108Hz，则对讲机发出的电磁波的波长为m；当他和3km外的小华通话时，小华经过s才会收到信息．（3×108m/s）（6）小明获悉科考队将再测珠穆朗玛峰高度的消息后，设计一份装备清单，请帮他填好表中的空格：
带有冰爪的登山鞋
高原风大、空气干燥，人体中水分蒸发得快
紫外线照射强烈
（7）为抗风，搭帐篷时要用“地钉”（类似于长铁钉）将帐篷固定在地面上，小明发现地面越松软，地钉插入越容易，固定效果越差，原因主要是．小明用100N的压力将重5N的地钉竖直缓缓地插入地面，则地钉与地之间的摩擦力为N；若要将地钉拔出，则至少需N的拉力． - 跟谁学
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在线咨询下载客户端关注微信公众号&&&分类：（2005o扬州）去年暑假小明参加学校的生存夏令营，学到了许多野外生存的知识与技能．（1）如何获得饮用水．如图1，用大塑料袋套在一段树叶浓密的嫩枝上，袋口扎紧，随着植物中水的不断和，经过一段时间，你就能获取可食用的水了；（2）用影子辨别方向．如图2，中午前后，用描点的方法在地面上画出竖直杆阴影顶端的运行轨迹，找出其中距O最近的点A，则OA就指示（南北/东西）方向，这一技能应用的光学知识是：（3）由于声音具有能量，为了防止触发雪崩，在攀登雪山时应禁止（4）在野外取火时一般使用防风打火机，由于在出气口上方多了一个金属网罩，点火后网罩温度即刻升到很高的温度，这样当火焰吹灭被吹灭后，机内喷出的燃气又会被灼热的网罩点燃．为此制成网罩的金属须具有的属性．若不慎遗失了火种，则可用的取火的办法有（只要求写一个）：，其中蕴含的物理知识是：（5）野外常用对讲机进行联络，小明将对讲机的频率设定为4.5×108Hz，则对讲机发出的电磁波的波长为m；当他和3km外的小华通话时，小华经过s才会收到信息．（3×108m/s）（6）小明获悉科考队将再测珠穆朗玛峰高度的消息后，设计一份装备清单，请帮他填好表中的空格：
带有冰爪的登山鞋
高原风大、空气干燥，人体中水分蒸发得快
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（7）为抗风，搭帐篷时要用“地钉”（类似于长铁钉）将帐篷固定在地面上，小明发现地面越松软，地钉插入越容易，固定效果越差，原因主要是．小明用100N的压力将重5N的地钉竖直缓缓地插入地面，则地钉与地之间的摩擦力为N；若要将地钉拔出，则至少需N的拉力．（2005o扬州）去年暑假小明参加学校的生存夏令营，学到了许多野外生存的知识与技能．（1）如何获得饮用水．如图1，用大塑料袋套在一段树叶浓密的嫩枝上，袋口扎紧，随着植物中水的不断和，经过一段时间，你就能获取可食用的水了；（2）用影子辨别方向．如图2，中午前后，用描点的方法在地面上画出竖直杆阴影顶端的运行轨迹，找出其中距O最近的点A，则OA就指示（南北/东西）方向，这一技能应用的光学知识是：（3）由于声音具有能量，为了防止触发雪崩，在攀登雪山时应禁止（4）在野外取火时一般使用防风打火机，由于在出气口上方多了一个金属网罩，点火后网罩温度即刻升到很高的温度，这样当火焰吹灭被吹灭后，机内喷出的燃气又会被灼热的网罩点燃．为此制成网罩的金属须具有的属性．若不慎遗失了火种，则可用的取火的办法有（只要求写一个）：，其中蕴含的物理知识是：（5）野外常用对讲机进行联络，小明将对讲机的频率设定为4.5×108Hz，则对讲机发出的电磁波的波长为m；当他和3km外的小华通话时，小华经过s才会收到信息．（3×108m/s）（6）小明获悉科考队将再测珠穆朗玛峰高度的消息后，设计一份装备清单，请帮他填好表中的空格：
带有冰爪的登山鞋
高原风大、空气干燥，人体中水分蒸发得快
紫外线照射强烈
（7）为抗风，搭帐篷时要用“地钉”（类似于长铁钉）将帐篷固定在地面上，小明发现地面越松软，地钉插入越容易，固定效果越差，原因主要是．小明用100N的压力将重5N的地钉竖直缓缓地插入地面，则地钉与地之间的摩擦力为N；若要将地钉拔出，则至少需N的拉力．科目:最佳答案解：（1）蒸发是液体在任何温度下都发生的，因此用大塑料袋套在一段树叶浓密的嫩枝上，植物中的水分不断蒸发．由于塑料袋内的水蒸汽温度高，外面的温度低，水蒸气遇冷不断液化成水，就可以得到使用水了．（2）中午前后，太阳在南方，影子最短，由于光沿直线传播，影子在人的后面，指示南北．（3）因为大声说话引起振动，传到雪山引起它们振动，这种振动有可能引起雪崩．（4）当吸收或放出相同的热量，比热容小的，升高或降低的温度快．因此网罩的金属须具由比热容小的属性．凸透镜对光线有会聚作用，可以用来取火，原理是光的折射．（5）根据波长计算公式c=λf变形得=8m/s4.5×108Hz=0.67m；=8m/s=1×10-5s．（6）高压锅的原理是气体压强和沸点的关系，高原上气体压强小，液体沸点低．紫外线是一种看不见的光，过量的紫外线照射对人体十分有害，轻则皮肤粗糙，重则引起皮肤癌．户外预防紫外线，可以用防嗮用品，避免皮肤晒伤．登山时冰面较滑，摩察力较小容易摔倒，带有冰爪的登山鞋，可以增大接触面的粗糙程度，增大摩擦力．（7）摩擦力的大小与压力大小和受力面积有关，受力面积达一定时，压力越小，摩擦力就越小．因此地面越松软，固定效果越差．向下压铁定时，受力分析如图f=G+F=100N+5N=105N，此时摩擦力为滑动摩擦力．拔铁钉时受力分析如图&&&& F=G+f=5N+105N=110N．故答案为：①蒸发；&&液化&&&&②南北；&&&光沿直线传播&&&&&&③大声说笑④比热容较小（或熔点较高）；&&用凸透镜会聚太阳光（或钻木取火等）；&&光的折射（或对物体做功增大内能）&⑤0.67，1×10-5．⑥
防晒用品（或太阳镜）
带有冰爪的登山鞋
高原风大、干燥，人体中水分蒸发得快
高原气压小，水的沸点低
紫外线照射强烈
冰面光滑，摩擦较小⑦压力越小，摩擦力越小； 105； 110．解析解决本题应从以下几方面分析（1）蒸发和液化的形成过程．（2）影子的形成运用了光沿直线传播的原理．（3）声能传递能量．（4）比热容是单位质量某种物质升高或降低1摄氏度吸收或放出的热量，是物质的一种特性．（5）电磁波波速的公式c=λf．（6）三力平衡判断．知识点:&&&&&&&&&&&&&&基础试题拔高试题热门知识点最新试题
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