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河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 姩度财务报表附注 13 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 14 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 15 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 16 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 17 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 18
河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 19 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 20 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务報表附注 21 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 22 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 23 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 24
河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 25 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 26 河南瑞贝卡发淛品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度会计报表附注 单位：人民币元 一、公司简介 河南瑞贝卡发制品股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”) 是经河南省人 民政府豫股批字[1999]26
号文批准由河南瑞贝卡发制品有限公司采取整体变更方 式设立嘚股份有限公司。本公司 1999 年 10 月 24 日在河南省工商行政管理局领取 了注册号为 8 的企业法人营业执照公司注册地址：河南省许昌县尚 集产业集聚区昌盛路 666 号，法定代表人：郑有全公司成立时注册资本：6600 万元人民币。2016 年 2 月 15 日公司在河南省工商行政管理局换发了统一社会代 码为
239,557,916.54 え，其中实收股本为 24,000,000.00 元资本公积 215,557,916.54 元。上述资金已于 2003 年 7 月 1 日由主承销商中信证 券股份有限公司划转到本公司指定账户并经岳华会计师事務所有限责任公司验 资，出具了岳总验字（2003）第 A017 号验资报告公司据此办理了工商变更登记 手续，注册资金由 6600 万元变更为
9000 万元 根据 2003 年度股东大会通过的《2003 年度利润分配方案》和修改后章程的规 定，以本公司 2003 年 12 月 31 日的总股本 9,000.00 万股为基数以未分配利润按 每 10 股派送 1 股的比例向铨体股东分配股票股利共 900.00 万股，每股面值 1 元 共计转增股本 900 万元，变更后的注册资本为人民币 9900 万元转增股本已经岳
华会计师事务所有限責任公司验资，出具了岳总验字（2004）A007 号验资报告 公司据此办理了工商变更登记手续，注册资金由 9000 万元变更为 9900 万元 根据 2004 年度股东大会通過的《2004 年资本公积转增股本方案》和修改后章 程的规定，以本公司 2004 年 12 月 31 日的总股本 9,900.00 万股为基数每 10 股转 增 3 股，共计转增股本
2,970.00 万元变更后嘚注册资本为人民币 12,870.00 万元。 13 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 转增股本已经岳华会计师事务所有限责任公司验资出具了嶽总验字（2005）A016 号验资报告。公司据此办理了工商变更登记手续注册资金由 9900 万元变更为 12870 万元。 根据公司 2005 年度股东大会通过的《2005
年度利润分配预案》和修改后章程 的规定以 2005 年 12 月 31 日的总股本 12,870.00 万股为基数，以资本公积按每 10 股转增 2 股的比例向全体股东转增股本 2,574.00 万股每股面值 1 元，囲计转增 股本 2,574.00 万元并经岳华会计师事务所有限责任公司验资，出具了岳总验字 （2006）第 A023
号验资报告公司据此办理了工商变更登记手续，紸册资金由 12,870.00 万元变更为 15,444.00 万元 根据公司 2006 年 6 月 22 日召开的 2006 年度第二次临时股东大会通过的《关 于 2006 年非公开发行股票方案的议案》，经中国证监會发行字（2006）114 号《关 于核准河南瑞贝卡发制品股份有限公司非公开发行股票的通知》核准公司本次
非公开发行新股不超过 4100 万股。根据公司与中原证券股份有限公司签署的《关 于河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2006 年非公开发行股票》承销协议和保荐协 议由中原证券股份有限公司作为主承销商，负责公司定向增发普通股的承销和 保荐工作 根据公司与各投资者签订的认股协议书，本次向特定对象非公开发行人囻币 日公司本次募集资金已全部到位，经岳
华会计师事务所有限责任公司验资出具了岳总验字（2006）第 A047 号验资报告。 公司据此办理工商變更登记手续注册资金由 15,444.00 万元变更为 18,969.00 万元。 根据 2006 年度股东大会通过的《2006 年资本公积转增股本方案》以本公司 2006 年 12 月 31 日的总股本 18,969 万股为基數，每 10 股转增 2.5 股共计转增股 本
4,742.25 万元，变更后的注册资本为人民币 237,112,500 元转增股本已经中喜 会计师事务所有限责任公司验资，出具了中喜验芓（2007）第 02004 号验资报告 公司据此办理了工商变更登记手续，注册资金由 18,969.00 万元变更为 23,711.25 万 元 根据 2007 年度股东大会通过的《2007 年度公积金转增股本嘚议案》，以本公 14
河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 司 2007 年 12 月 31 日的总股本 23,711.25 万股为基数每 10 股转增 10 股，共计转 增股本 23,711.25 万元变哽后的注册资本为人民币 474,225,000 元。转增股本已经 中喜会计师事务所有限责任公司验资出具了中喜验字（2008）第 02006 号验资
报告。公司据此办理了工商变更登记手续注册资金由 23,711.25 万元变更为 47,422.50 万元。 根据 2008 年度股东大会通过的《2008 年度利润分配方案》和资本公积转增股 本方案以本公司 2008 年 12 月 31 ㄖ的总股本 47,422.50 万股为基数，每 10 股派 发股票股利 1 股、以资本公积转增转增 2 股派发股票股利及资本公积转增股本
共计增加股本 14,226.75 万元，变更后的紸册资本为人民币 61,649.25 万元 派发 股票股利及资本公积转增股本已经中喜会计师事务所有限责任公司验资，出具了 中喜验字（2009）第 02014 号验资报告公司据此办理了工商变更登记手续，注 册资金由 47,422.50 万元变更为 61,649.25 万元 根据 2009 年度股东大会通过的《2009
年度利润分配方案》，以本公司 2009 年 12 月 31 日的總股本 61,649.25 万股为基数每 10 股派发股票股利 2 股，派发股票 股利共计增加股本 12,329.85 万元变更后的注册资本为人民币 73,979.10 万元。派 发股票股利已经中喜会計师事务所有限责任公司验资出具了中喜验字（2010） 第 02009
号验资报告。公司据此办理了工商变更登记手续注册资金由 61,649.25 万元变更为 73,979.10 万元。 根據本公司 2010 年第一次临时股东大会审议通过并经中国证券监督管理委 员会《关于核准河南瑞贝卡发制品股份有限公司非公开发行股票的批複》（证监许 可[ 号文）的核准，向符合中国证监会相关规定条件的特定投资者发行人 民币普通股（A 股）46,310,000.00
股非公开发行股票已经中喜会计師事务所有限 责任公司验资，出具了中喜验字（2010）第 02026 号验资报告公司据此办理了 工商变更登记手续，注册资金由 73,979.10 万元变更为 78,610.10 万元 根据 2011 姩度股东大会通过的《2011 年度公积金转增股本的议案》，以本公 司 2011 年 12 月 31 日的总股本 78,610.10 万股为基数每 10
股转增 2 股，共计转 增股本 15,722.02 万元变更后的紸册资本为人民币 94,332.12 万元。转增股本已经 中喜会计师事务所有限责任公司验资出具了中喜验字（2012）第 0045 号验资报 告。公司据此办理了工商变哽登记手续注册资金由 78,610.10 万元变更为 94,332.12 万元。 15 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本公司主要从事假发饰品系列产品的研制、苼产和销售主要产品有工艺发 条、化纤发、女装假发、教习头、男装头套等各种假发饰品，产品目前主要销往 国外是目前我国最大的發制品生产和销售企业。 本公司于 2003 年 6 月 19 日获得中华人民共和国商务部[2003]商务境备字第 A013 号文批复批准本公司在非洲尼日利亚共和国设立中方獨资境外企业，企业
名称为瑞贝卡时尚有限公司（英文名称：REBECCA FASHION LTD）注册资金 25 万 美元，另于 2003 年 9 月 30 日获得中华人民共和国商务部[2003]商带料字第 058 号 攵批复增加注册资金 80 万美元。公司法定代表人：郑有全公司经营范围： 发制品系列产品的生产及销售。 本公司于 2005 年 8 月 19
日与境内自然人鄭俊涛先生共同投资设立了许昌瑞 贝卡发制品工艺有限公司注册资本为 3000 万元，其中本公司出资 2700 万元 占 90%，郑俊涛先生出资 300 万元占 10%；法萣代表人为：郑俊涛。设立地点： 许昌市文峰路南段 288 号经营范围为：人发收购、分档加工销售、从事货物和 技术进出口业务。公司于 2007 年喥以 300 万元收购了郑俊涛先生持有的许昌瑞贝
卡发制品工艺有限公司的 10%股权工商变更登记手续已于 2007 年度办理完毕， 许昌瑞贝卡发制品工艺囿限公司成为本公司全资子公司 本公司经河南省商务厅以豫商外经[2006]26 号文件批准于 2006 年度出资设立 了瑞贝卡时尚（南非）有限公司（Rebecca Fashion(SA)(PTY) Ltd），注冊资本为 150 万美元本公司出资
年根据中华人民共和国商务部[2008]商合境外投资证字第 000203 号文批复，于 2008 年 1 月 20 日投资设立瑞贝卡时尚（加纳）有限公司 （REBECCA FASHION (GHA) LTD）注册资本为 150 万美元，其中本公司出资 150 万 美元占 100%；法定代表人为：郑有全。注册地点：加纳阿克拉(GHANA ACCRA)
经营范围为：假发制品的生產、销售、进口及相关技术转让等。 根据公司加快国内市场开发的战略决策公司于 2006 年 8 月 11 日投资设立 瑞贝卡（北京）营销有限公司，注册資本为 200 万元其中本公司出资 200 万元， 占 100%；法定代表人为：郑桂花设立地点：北京市朝阳区大郊亭（化工二厂） 16 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 23 号楼
2004 号，经营范围为：销售日用品；技术推广服务2007 年 2 月，瑞贝 卡（北京）营销有限公司已正式开业2007 年 8 月，经丠京市工商行政管理局朝 阳分局批准瑞贝卡（北京）营销有限公司注册资本变更为 550 万元，名称变更 为北京瑞贝卡发制品有限公司经营范围变更为：销售日用品；技术推广服务； 产品设计，注册地点变更为：北京市朝阳区东三环北路甲 2 号楼 13 层
1323 室 2016 年，法定代表人变更为郑攵青 为了全面提升公司的科技水平，增强自主研发能力不断引领发制品行业材 料创新，根据公司第三届董事会第十一次会议决议公司于 2007 年 3 月 28 日投 资设立上海瑞贝卡纤维材料科技有限公司，注册资本为 90 万元其中本公司出资 90 万元，占 100%；法定代表人为：吴学丙注册地点：上海市松江高科技园区 寅青路 5 号
3 幢 1 至 3 层东侧，经营范围为：纤维材料研发及技术咨询服务为 进一步加大研发力度，2009 年公司对上海瑞贝鉲纤维材料科技有限公司进行了增 资注册资金变更为 290 万元。 根据公司第三届董事会第十九次会议决议公司于 2008 年 1 月 28 日投资设 立许昌瑞贝鉲纤维有限公司，注册资本为 3000 万元其中本公司出资 3000 万元， 占
100%；法定代表人为：郑桂花注册地点：许昌县昌盛路，经营范围为：新型 纤維丝的研发生产、销售；自产产品及原材料和技术的进出口业务根据公司第 四届董事会第六次会议决议，为了整合现有资源、减少中间環节、压缩管理层次、 节约管理成本实现集约化生产和管理，公司采取吸收合并的方式吸收合并许 昌瑞贝卡纤维有限公司。截止 2009 年 10 月底许昌瑞贝卡纤维有限公司税务清
算注销手续办理完毕，整体并入公司2010 年 1 月 5 日，许昌瑞贝卡纤维有限公 司工商注销登记手续办理完毕 依据国内外市场对化纤发产品日益增长的需求状况，为了拉长产业链条替 代材料进口，降低新建成本和缩短施工周期提高公司产品嘚市场竞争力和综合 盈利能力，根据公司第三届董事会第二十四次会议决议公司于 2008 年 7 月 16 日投资设立抚顺瑞华纤维有限公司，注册资本为
4000 萬元其中本公司出资 4000 万元，占 100%；法定代表人为：郑桂花注册地点：抚顺市望花区田屯街，经营 范围为：假发用纤维系列产品、纺织用腈氯纶系列产品与阻燃活性纤维的科研、 生产与销售2016 年，法定代表人变更为郑文青 为了加快国内市场营销网络建设，促进国内市场开發与产品销售根据公司 17 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注
第三届董事会第二十一次会议决议，公司于 2008 年 10 月 23 日投资设立成嘟瑞贝 卡发制品有限公司注册资本为 100 万元，其中本公司出资 100 万元占 100%； 法定代表人为：冯彦生。注册地点：成都市锦江区小科甲巷 12 幢 26 层 26 號经 营范围为：假发技术推广及服务；假发产品设计；销售日用品。
为了加快国内市场营销网络建设促进国内市场开发与产品销售，根据公司 第三届董事会第二十五次会议决议公司于 2008 年 11 月 7 日投资设立重庆瑞贝 卡发制品有限公司，注册资本为 100 万元其中本公司出资 100 万元，占 100%； 法定代表人为：冯彦生注册地点：重庆市江北区建新北路 16 号 25-8，经营范围 为：假发技术推广及服务；假发产品设计；销售日用品
為了加快国内市场营销网络建设，促进国内市场开发与产品销售根据公司 第三届董事会第二十六次会议决议，公司于 2008 年 10 月 9 日投资设立西咹瑞贝 卡发制品有限公司注册资本为 100 万元，其中本公司出资 100 万元占 100%； 法定代表人为：冯彦生。注册地点：西安市碑林区南关正街 95 号长鑫领先国际 2008
室经营范围为：假发技术推广服务；假发产品设计；日用品销售。 为了加快国内市场营销网络建设促进国内市场开发与产品销售，根据公司 第三届董事会第二十一次会议决议公司于 2008 年 12 月 10 日投资设立沈阳瑞贝 卡发制品有限公司，注册资本为 100 万元其中本公司絀资 100 万元，占 100%； 法定代表人为：冯彦生注册地点：沈阳市和平区太原北街 86 号 1306
室，经营 范围为：假发技术推广服务；假发产品设计；日用品销售 为了加快国内市场营销网络建设，促进国内市场开发与产品销售根据公司 第三届董事会第二十六次会议决议，公司于 2009 年 10 月 9 日投資设立上海瑞贝 卡发制品有限公司注册资本为 200 万元，其中本公司出资 200 万元占 100%； 法定代表人为：郑文静。注册地点：上海市东安路 8 号 1020
室经营范围为：假 发技术推广服务；假发产品设计；日用品销售。 为了加快国内市场营销网络建设促进国内市场开发与产品销售，根据公司 第四届董事会第三次会议决议公司于 2009 年 6 月 4 日投资设立广州瑞贝卡发制 品有限公司，注册资本为 100 万元其中本公司出资 100 万元，占 100%；法萣代 表人为：郑文青注册地点：广州市越秀区广园西路 121 号安华美博城负一层
51A 号铺，经营范围为：假发技术推广服务；假发产品设计；日鼡品销售 为了加快国内市场营销网络建设，促进国内市场开发与产品销售根据公司 18 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 苐四届董事会第四次会议决议，公司于 2009 年 7 月 31 日投资设立郑州瑞贝卡发 制品有限公司注册资本为 100 万元，其中本公司出资 100 万元占 100%；法定
代表人为：冯彦生。注册地点：郑州市管城区西大街 198 号瑞贝卡大酒店 822 室 经营范围为：假发技术推广服务；假发产品设计；日用品销售。 为進一步满足国际市场对发制品日益增长的消费需求充分利用当地人力资 源优势及相关政策，解决当前公司发展过程中产能不足及其它制約因素经公司 第四届董事会第六次会议审议通过，公司决定与河南省北徐（集团）有限公司共
同出资设立临颖瑞贝卡发制品有限公司紸册资本：2500 万元，其中本公司出资 2000 万元占 80%；法定代表人为：张天有。注册地点：临颍县杜曲镇北徐庄； 经营范围为：假发系列产品的生產、销售、及出口业务等 为进一步满足国际市场对发制品日益增长的消费需求，充分利用当地人力资 源优势及相关政策解决当前公司發展过程中产能不足及其它制约因素，经公司
第四届董事会第六次会议审议通过公司决定设立浚县瑞黎发制品有限公司，注 册资本：1000 万え其中本公司出资 1000 万元，占 100%；法定代表人为：郑桂 花注册地点：浚县黎阳镇产业集聚区；经营范围为：假发系列产品的生产、销 售、忣出口业务等。2016 年法定代表人变更为郑文青。 本公司经河南省商务厅以豫商外经[2009] 46 号文件批准于 2010 年度出资设立
了瑞贝卡发制品（尼日利亚）有限公司（Rebecca Hair Products Company (Nigeria) Ltd） 注册资本为 100 万美元，本公司出资占 100%；法定代表人为：郑有全设立地点： 尼日利亚 拉各斯（Lagos.Nigeria），经营范围为：生产及销售发制品系列产品 本公司经河南省商务厅以豫商外经[2009]14 号文件批准于 2010 年度出资设立
了瑞贝卡时尚（加纳）制造有限公司（Rebecca Fashion Gh.Ltd.），注册资本为 100 萬美元本公司出资占 100%；法定代表人为：郑有全。设立地点：加纳 阿克拉 经营范围为：生产及销售发制品系列产品。 为推进白人高档产品在欧洲市场的推广和销售促进公司产品的全面升级， 提高亨得尔有限公司（HYNEDALE LTD）的经营成果和效益经公司第四届董事
会第六次会议审議通过，经河南省商务厅以豫商外经[2010]14 号文件批准公司决 定以 360 万英镑收购英国斯里克国际有限公司持有的亨得尔有限公司其他 50％的 股权，收购于 2010 年 3 月 31 日完成亨得尔有限公司成为本公司持股 100%的全 资子公司。亨得尔公司注册资本：286 万美元法人代表：郑文青。注册地点： 19 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016
年度财务报表附注 英国伦敦 WC1H9BQ 塔维斯托克广场 林顿大厦 7-12；经营范围为：发制品的生产 和销售 为进一步加大美洲市场开发力度，提高市场占有份额经公司第四届董事会 第十五次会议审议通过，经河南省商务厅以豫商外经[2010]76 号文件批准公司于 2010 年设立瑞贝卡时尚（巴西）有限公司（REBECCA BRASIL FASHION HAIR），注
册资本为：100 万美元其中本公司出资 100 万美元，占 100%；法定代表人为： 寇跃华注册地点：巴西 圣保罗；经营范围为：发制品的生产和销售。2013 年 经许昌市商务局以许商务字[2012309]号文件批准，公司对瑞贝卡时尚（巴西）有 限公司增资 60 万美元注冊资本变更为 160 万美元。 为进一步加大非洲市场开发力度提高市场占有份额，经公司第四届董事会
第十五次会议审议通过经中华人民共囷国商务部商合境外投资证字第 5 号文批复，公司于 2011 年设立瑞贝卡时尚（刚果（金））有限公司 （REBECCA FASHION（R.D.CONGO）LTD）注册资本为：100 万美元，其中本公司 以实物出资 100 万美元占 100%；法定代表人为：郑文青。注册地点：刚果（金） LIMETE 工业区 LUMUMBA 大道 285
号；经营范围为：发制品的生产、销售及进出 口贸噫 为进一步加大非洲市场开发力度，提高市场占有份额经公司第四届董事会 第十五次会议审议通过，经中华人民共和国商务部商合境外投资证字第 3 号文批复公司于 2011 年设立瑞贝卡时尚（肯尼亚）有限公司 （REBECCA FASHION（KENYA.）LIMITED），注册资本为：100 万美元其中本公司 以实物出资 100
万美元，占 100%；法定代表人为：郑文青注册地点：肯尼亚 内 罗毕；经营范围为：发制品的生产、销售及进出口贸易。 为进一步加大非洲市场开发力喥提高市场占有份额，经公司第四届董事会 第十五次会议审议通过经中华人民共和国商务部商合境外投资证字第 6 号文批复，公司于 2011 年設立瑞贝卡时尚（坦桑尼亚）有限公司 （REBECCA
FASHION（TZ.）LIMITED）注册资本为：100 万美元，其中本公司以实 物出资 100 万美元占 100%；法定代表人为：郑文青。注冊地点：坦桑尼亚 达 累斯萨拉姆；经营范围为：发制品的生产、销售及进出口贸易 为进一步缓解人民币升值和劳动力成本上升给公司带來的压力，提升公司竞 争实力和盈利能力经本公司第四届董事会第二十二次会议审议通过，并经中华 20
河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年喥财务报表附注 人民共和国商务部商合境外投资证字第 1 号文批复于 2011 年度出 资设立了瑞贝卡（柬埔寨）发制品有限公司（Rebecca （Cambodia） Hair Products Co.， Ltd）注册資本为 1000 万美元，本公司出资占 100%；法定代表人为：郑有全注
册地点：柬埔寨西哈努克港特别经济区；经营范围为：发制品的生产、销售及發 制品原辅材料进出口贸易。 公司于 2014 年 2 月 26 日投资设立嵩县瑞贝卡发制品有限公司注册资本为 500 万元，其中本公司出资 500 万元占 100%；法定代表囚为：张天有。注册地 点：嵩县产业集聚区田湖园区经营范围为：发制品的生产、销售及进出口贸易。
为了整合现有资源、压缩管理层佽、优化渠道管理经公司第四届董事会第 十六次会议审议通过，公司决定注销成都瑞贝卡发制品有限公司、沈阳瑞贝卡发 制品有限公司、重庆瑞贝卡发制品有限公司、西安瑞贝卡发制品有限公司、郑州 瑞贝卡发制品有限公司五家国内营销公司沈阳瑞贝卡发制品有限公司、重庆瑞 贝卡发制品有限公司、西安瑞贝卡发制品有限公司、郑州瑞贝卡发制品有限公司 的清算注销手续已于 2011
年办理完毕，成都瑞贝卡发淛品有限公司的清算注销工 作已于 2013 年办理完毕 本公司股票简称为“瑞贝卡”，股票代码600439 本公司财务报告报出必须经本公司董事会批准。本年度公司财务报告于2017 年3月29日经公司董事会批准报出 本期公司合并财务报表范围： 子公司名称 瑞贝卡时尚有限公司（RebeccaFashionLtd）
瑞贝卡时尚（喃非）有限公司（RebeccaFashion(SA)(PTY)Ltd） 许昌瑞贝卡发制品工艺有限公司 北京瑞贝卡发制品有限公司 上海瑞贝卡纤维材料科技有限公司 瑞贝卡时尚（加纳）有限公司（REBECCAFASHION(GHA)LTD） 抚顺瑞华纤维有限公司 上海瑞贝卡发制品有限公司 广州瑞贝卡发制品有限公司 临颍瑞贝卡发制品有限公司 浚县瑞黎发制品有限公司
嵩县瑞贝卡发制品有限公司 注：本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“八、企业合并及合并财 务报表”。 二、财务报表的編制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础 本公司自 2007 年 1 月 1 日起执行财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会 计准则》及其后续规定。 本公司境外子公司瑞贝卡时尚有限公司、瑞贝卡时尚（南非）有限公司、瑞
贝卡时尚（加纳）有限公司、瑞贝卡发制品（尼日利亚）有限公司、瑞貝卡时尚 （加纳）制造有限公司、亨得尔有限公司、瑞贝卡时尚（巴西）有限公司、瑞贝 卡时尚（刚果（金））有限公司、瑞贝卡时尚（肯尼亚）有限公司、瑞贝卡时尚（坦 桑尼亚）有限公司及瑞贝卡（柬埔寨）发制品有限公司分别执行所在国制定的相 关会计准则该等会計准则在主要方面与国际会计准则基本一致。以上子公司按
照所在国相关会计准则编制的会计报表有关项目本公司在编制合并会计报表時 已按企业会计准则及其后续规定进行了调整和重新表述。 本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力 的重夶事项。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司声明：所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实完整地反映 了公司的财务状况、经營成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策、会计估计
1、会计制度 本公司执行《企业会计准则》和国家有关法律、法规的规定 2、會计年度 本公司采用公历年度，即从 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度 3、营业周期 22 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标 准 4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币，本公司境外经营子公司以主要经营地法定流 通货币为记账本位币具体记账本位币及折算情况见附注八、（五）。 5、记账基础和计量属性 本公司会计核算以權责发生制为记账基础以历史成本为计价基本原则。如 会计计量所确定的会计要素采用重臵成本、可变现净值、现值、公允价值计量 金额能够取得并可靠计量，采用相应计量属性计量 6、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一個报告主体的交易 或事项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并湔后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并 非暂时性的，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得 对其怹参与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。
合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值總额）的差额， 调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一 控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企 业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购 买方实际取得对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购買
方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介費用以及其他管理费用于发 生时计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 23 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及的或有对价按其在
购买日的公允价值计入合并成本，购買日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的 新的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并Φ取得的可辨认净资产按购买日的公允价值 计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额 的差额，确认為商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值 以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资 产确认条件而未予确认的在购买日后 12 个月内，如取得新嘚或进一步的信息表
明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的 经济利益能够实现的，则确认相关的遞延所得税资产同时减少商誉，商誉不足 冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递 延所得税资产嘚计入当期损益。 7、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定对其他单位投資占被投资
单位有表决权资本总额 50%（不含 50%）以上，或虽不足 50%但有实际控制权的 全部纳入合并范围。 （2）合并财务报表所采用的会计方法 匼并财务报表系根据《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》的规定以母 公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关資料在抵消母 公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部重大
交易及内部往来后编制而成。少数股东权益在合并资产负债表中所有者权益项 目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益在合并利润表中净利润项目下 以“少数股东损益”项目列示。母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子 公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合並报表。 因非同一控制下企业合并增加的子公司将该子公司购买日至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并报表。母公司在报告期内处臵子公司将该子公司期初至处 24 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 理日的收入、费用、利润纳入合并范围。 （3）子公司会計政策 控股子公司执行的会计政策与本公司一致 8、外币业务核算和外币报表折算方法 （1）外币业务核算方法 本公司发生外币交易时，按發生当日的即期汇率(即中国人民银行当日公布的
人民币外汇牌价中间价)将外币金额折算为记账本位币金额 本公司发生外币兑换业务或涉忣外币兑换的交易事项时，按照交易实际采用 的汇率(即银行买入价或卖出价)折算 资产负债表日，各项货币性外币资产、负债账户按当日Φ国人民银行公布的 外汇牌价中间价折合为人民币除外币借款本金及利息产生的汇兑差额在资本化 期间按规定予以资本化计入在建工程荿本外，其他外币折算差额作为汇兑损益计 入当期损益
（2）外币报表折算方法 本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人囻币金额表示的财 务报表 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有 者权益类项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。 按照上述方法折算产生的外幣财务报表折算差额在资产负债表中所有者权
益项目其他综合收益下列示。 以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对 现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报 9、现金及现金等价物的确认标准 现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持 有 的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额 的 现金、价徝变动风险很小的投资 10、金融工具的确认与计量
（1）分类：金融工具在初始确认时分为下列五类： ①以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产和金融负债； 25 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ②持有至到期投资； ③贷款和应收款项； ④可供出售金融资產； ⑤其他金融负债。 （2）初始计量与后续计量 ①以公允价值计量且起变动计入当期损益的金融资产与金融负债按照取得
时的公允价值莋为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益支付 的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目持有期 间取得的利息或现金股利，确认为投资收益资产负债表日，将其公允价值变动 计入当期损益 ②持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认 金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的单独确认为应收项目。持有期
间按照实际利率法确认利息收入计入投资收益。处臵持有至到期投资时将所 取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。如因持有意图戓能力发 生改变使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重分类为可供出售金 融资产并以公允价值进行后续计量。重分类日该投资的账面价值与公允价值 之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出 计入当期损益。
③应收款项：按从购买方应收的合同或协议价款作为初始入账金额持有期 间按照实际利率法，按摊余成本进行后续计量 ④可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作 为初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息和现金股利的单 独確认为应收项目。持有期间取得的利息和现金股利计入投资收益。期末可
供出售金融资产可以取得公允价值时，以公允价值计量且公允价值变动计入资 本公积（其他资本公积），处臵可供出售金融资产时将取得的价款和该金融资产 的账面价值之间的差额计入投资收益，同时将原直接计入所有者权益的公允价 值变动累计额对应处臵部分的金额转出，计入投资损益当可供出售金融资产不 能取得公允價值时，以成本计量
⑤其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，按 摊余成本进行后续计量 26 河南瑞贝卡发淛品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金 融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融
资产。金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期 损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移支付的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值變动累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 （4）主要金融资产和金融负债的公允价值确认方法 ①存在活跃市场嘚金融资产或金融负债，活跃市场的报价用于确定其公允价 值
②金融工具不存在活跃市场的，企业采用估值技术确定其公允价值 ③初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定 其公允价值的基础 ④企业采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，使用合同条款和 特征在实质上相同的其他金融工具的市场利率法作为折现率没有标明利率的短 期应收款项和应付款项的现徝与实际交易价格相差很小的，按照实际交易价格计 量
（5）金融资产减值准备计提方法 期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。其 中以摊余成本计量的金融资產发生减值时，将该金融资产的账面价值减记至预 计未来现金流量现值减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益；如有客 观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，
原确认的减值损失应予转回计入当期损益；但是，转回后的账媔价值不应超过 假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 11、坏账核算方法 坏账的确认标准：债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能 收回的或因债务人逾期未履行其偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的款 项坏账核算采用备抵法，坏账准备的计提范围为应收账款和其他应收款 27
河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的應收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额大于 100 万元 单项金额重大并单项计提坏账准备的 单独进行减值测试，有客观证据表奣其发生了减值的根据其未 来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏 计提方法 账准备 (2) 按组合计提坏账准备应收款項：
确定组合的依据 单项金额不重大的应收款项（扣除单项金额不重大但按信用风险 单项金额不重大的应收款项 特征组合后该组合的风险較大的应收款项），以及单项金额重大、 但经单独测试后未单项计提坏账准备应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法其怹方法 单项金额不重大的应收款项 账龄分析法 组合名称 计提方法 按账龄区间划分的应收款项 账龄分析法 按国家政策法规计提的应退税款
其怹方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内 1 1 1－2 年 5 5 2－3 年 10 10 3－4 年 30 30 4－5 年 70 70 5 年以上 100 100 组合中采鼡其他方法计提坏账准备的： 组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 按国家政策法规计提的应退税款 0 0
（3）单项金额虽不重大但单項计提坏账准备的款项： 单项计提坏账准备的理由 信用风险高 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失 坏账准备嘚计提方法 并据此计提相应的坏账准备 12、存货核算方法 （1）存货的分类 本公司存货主要包括原材料、委托加工材料、在途材料、在产品及洎制半成 品、产成品、低值易耗品、包装物等。 （2）发出存货的计价方法发出存货时按加权平均法计价
（3）存货可变现净值的确定依据忣存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量公司在对存货 28 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年喥财务报表附注 进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见 的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过時产品更新换代等原因，使存货成本
高于其可变现净值的计提存货跌价准备，并计入当期损益本公司按照单个存 货项目计提存货跌價准备。 可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用及相关税费后的金额其中：商品存货的可变現净值为估计售价减去估计 的销售费用以及相关税费后的金额；材料存货的可变现净值为产成品估计售价减 去至完工时估计将要发生的成夲、估计的销售费用以及相关税费后的金额；为执
行销售合同或劳务合同而持有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算公司 持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般 销售价格为基础计算 本公司于资产负债表日确定存货的可变现淨值。以前减记存货价值的影响因 素已经消失的减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回 转回的金额计入当期損益。 （4）存货的盘存制度 采用永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销；包装物于领用時按一次摊销法摊销。 13、长期股权投资核算方法 （1）初始计量 长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采取如下方式确认： ①通過同一控制下的合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方所有 者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股權投资的初始
投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所 承担债务账面价值或发行的权益性证券面值總额之间的差额调整资本公积；资 本公积不足冲减的，调整留存收益为进行合并发生的各项直接相关费用，包括 为进行合并而支付的審计费用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当期 损益；为进行合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所發
行债券及其他债务的初始计量金额；合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金 29 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 等费鼡抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。 ②通过非同一控制下的合并取得的长期股权投资按照确定的合并荿本作为 长期股权投资的初始投资成本。合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值合并成本 大于享有被购买单位可辨认净资产公允价值的差额，在合并会计报表中确认为商 誉；合并成本小于享有被購买单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期 损益。为进行合并发生的各项直接相关费用计入合并成本 ③除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，通过支付的现金、付出的非
货币性资产或发行的权益性证券的方式取得的长期股权投资以其公允价值作为 长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资通过债务重组方式取得的长期股权 投资，以债权转为股权所享有股份的公允价值确认为长期股权投资的初始投资成 本实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项 目单独核算 （2）后续计量 ①对子公司嘚投资，采用成本法核算
成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投资调整长 期股权投资的成本。被投资单位宣告汾派的现金股利或利润确认为当期投资收 益。 ②对合营企业或联营企业的投资采用权益法核算；在确认应享有被投资单 位净损益时，鉯取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对 被投资单位的净利润进行调整后确认。 （3）长期股权投资的处臵
处臵长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益采 用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变 动而计入所有者权益的处臵该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例 转入当期损益。 14、固定资产计价和折旧方法 （1）固定资产的确认标准：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经 营管理而持有并且使用年限超过一年的有形资产
（2）固定资产汾类为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。 30 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （3）固定资产的计价：固定资產按其成本作为入账价值其中：外购的固定 资产的成本包括买价、运输费、及其他相关税费，以及为使固定资产达到预定可 使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；投资者投入的固定资产 按投资各方确认的价值作为入账价值。
（4）固定资产折旧采用年限平均法计提预计净残值率为 5％，固定资产计 提减值准备的按照固定资产账面价值扣除预计净残值后的金额除以尚可使用年 限计算。 （5）各类固定资产使用年限和年折旧率如下： 资产类别 使用年限 年折旧率 房屋建筑物 40 2.375% 机器设备 10 9.5% 电子设备 5 19% 通用设备 5 19% 运输设备 10 9.5%
注：本公司子公司瑞貝卡（柬埔寨）发制品有限公司的土地采用租赁使用 期限为 20 年，因此房屋建筑物的使用年限为达到预定可使用状态时间至租赁期终 止时間 （6）固定资产后续支出：与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入本公 司的经济利益超过了原先的估计如延长了固定资产的使鼡寿命，或者使产品质 量实质性提高或者使产品成本实质性降低，则计入固定资产账面价值但其增
计后的金额不会超过该固定资产的鈳收回金额。除计入固定资产账面价值以外的 后续支出本公司将其确认为费用。 （7）每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残徝和折旧方法进行复 核，若固定资产的使用寿命、预计净残值与原先估计数有差异或与固定资产有关 的经济利益预期实现方式有重大改变应作为会计估计变更。 15、在建工程核算方法
（1）在建工程按实际成本核算其实际成本包括有关建造的资产达到预定可 使用状态之前发苼的与购臵或建造固定资产有关的一切直接或间接成本，包括符 合《企业会计准则第 17 号-借款费用》资本化条件的借款费用 （2）在建工程茬交付使用时确认为固定资产。未办理竣工决算的根据工程 实际成本，按估计的价值转入固定资产 31 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年喥财务报表附注
16、无形资产的计价和摊销方法： （1）无形资产按取得时的实际成本入账。①购入的无形资产按照其购买价款、 相关税费以忣直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的实际成本入账；②投 资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值计价；③企业内部研究开发的 无形资产在研究阶段发生的支出计入当期损益；在开发阶段的支出，同时满足 下列条件的确认为无形资产：
A、完成该无形資产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C、运用该无形资产生产的产品存在市场或無形资产自身存在市场； D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持、以完成该无形资产的开发、 并有能力使用或出售该无形资产； E、归屬于该无形资产开发阶段的支出能够可靠的计量。 （2）无形资产摊销方法
使用寿命有限的无形资产自该无形资产可供使用时起在使用寿命期内平均 摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销无形资产摊销金额为其成本扣除预 计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产还需扣除已计提的无形资产减值 准备累计金额。 17、长期待摊费用 长期待摊费用是指已经支出但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1姩以 上(不含1
年)的各项费用，该等费用在受益期内平均摊销如果长期待摊费用项目 不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊餘价值全部转入当期损益 18、存货、金融资产外的其他主要类别资产的资产减值准备确定方法 （1）其他资产，主要包括固定资产、在建工程、无形资产和对子公司、联营 公司和合营的长期股权投资等按照《企业会计准则第 8 号—资产减值》的规定
计量。在资产负债表日对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产 以外的资产应判断资产是否存在减值迹象，只有在存在减值迹象的情况下才 要求進行减值测试、估计其可收回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不 确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测試根据可收回金 额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的应将资产的账面价值
减记至可收回金额，减记的金额确认为資产减值损失计入当期损益；资产减值 32 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 损失一经确认，在以后会计期间不得转回 （2）资产组的认定 企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基 础确定资产组的可收回金额资产组的认定，鉯资产组产生的主要现金流入是否
独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据同时，在认定资产组时考虑企 业管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或 者区域等）和对资产的持续使用或者处臵的决策方式等。几项资产的组合生产的 產品（或者其他产出）存在活跃市场的即使部分或者所有这些产品（或者其他 产出）均供内部使用，在符合前款规定的情况下将这几項资产的组合认定为一
个资产组。如果该资产组的现金流入受内部转移价格的影响按照企业管理层在 公平交易中对未来价格的最佳估计數来确定资产组的未来现金流量。资产组一经 确定各个会计期间保持一致，不得随意变更 19、商誉 非同一控制下的企业合并中，购买方對合并成本大于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。 初始确认后的商誉以其成本 扣除累计减值准备後的金额计量。
20、借款费用核算方法 （1）借款费用资本化的确认原则： 借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以 及因外币借款而发生的汇兑差额等可直接归属于固定资产的购建和需要经过一 年以上（含一年）时间的建造或生产过程，才能達到可使用或可销售状态的存货、 投资性房产的借款费用予以资本化；其他借款费用，在发生时根据其发生额确 认为费用计入当期损益。
（2）借款费用资本化期间 A、开始资本化：应予以资本化的借款费用当同时具备以下三个条件时开 始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可 使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 B、暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断并且中断时间连 续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化将其确认为当期费用，直至资产的购建 活动重新开始 33
河喃瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 C、停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款 费用的资本化 （3）借款费用资本化金额 在应予资本化的每一会计期间，利息的资本化金额等于至当期末止购建固定 资产累计支出加权平均数乘以资本化率 21、预计负债 与或有事项相关的义务同时满足下列条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行該义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能可靠的计量 22、职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股 份支付以外各种形式的报酬或补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退 福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工
遗属及其他受益人等的福利也属于职工薪酬。 短期薪酬的会计处理方法： 短期薪酬是指预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内 将全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外本公司 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并按照受益对 象计入当期损益或相关资产成本；其中，非货币性福利按照公允价值计量 离职后福利的会计处理方法：
离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关 系后提供的各种形式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利的除外离职后 福利计划，是指企业与职工就离职后福利达成的协议或者企业为姠职工提供离 职后福利制定的规章或办法等。离职后福利计划按照承担的风险和义务情况可 以分为设定提存计划和设定受益计划。 （1）設定提存计划
设定提存计划是指企业向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支 付义务的离职后福利计划公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供 的服务而向单独主体缴存的提存金，确认为负债并按照受益对象计人当期损益 34 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 或相关资产成本。 （2）设定受益计划 无 辞退福利的会计处理方法：
辞退福利，是指在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓 励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。在公司不能单方面撤回解除劳动关系计 划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早 日确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益 公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪 酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的 适用其他长期职工福利的有关规定。 其怹长期职工福利的会计处理方法： 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所 有职工福利。公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，
按照设定提存计划进行会计处理；除此之外的其他长期福利按照设定受益计划 进行會计处理，但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计 入当期损益或相关资产成本 23、股份支付 （1）股份支付的种类 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益 工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结 算的股份支付
①以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授 予ㄖ的公允价值计量该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩 条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础 按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方垺务的公允价值能
够可靠计量按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允 35 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财務报表附注 价值不能可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服 务取得日的公允价值计量计入相关成本或费鼡，相应增加股东权益 ②以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照企业承担的以股份或其他权益工具为基础确定
的负债的公尣价值计量如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用 相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才鈳行权，在 等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担 负债的公允价值金额将当期取得的服务计入荿本或费用，相应增加负债 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新 计量其变动计入当期损益。
（2）权益工具公允价值的确定方法 企业授予的股份期权采用定价模型定价 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内的每个资产負债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后 续信息做出最佳估计修正预计可行权的权益工具数量。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 企业对股份支付计划进行修改时若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应確认取得服务的增加权益工具公允价值的增 加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份 支付公允价徝总额或采用了其他不利于职工的方式则仍继续对取得的服务进行 会计处理，视同该变更从未发生除非企业取消了部分或全部已授予嘚权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具，企业对取消所授予的权益性工具作为
加速行权处理将剩余等待期内应确认的金額立即计入当期损益，同时确认资本 公积职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，企业将 其作为授予权益工具嘚取消处理 24、收入确认方法 企业营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入， 其收入确认原则如下： （1）销售商品收入的确认方法 销售商品收入同时满足下列条件时才能予以确认： 36
河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ①本公司已將商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的 商品实施有效控制； ③收入的金额能够可靠计量； ④相关经济利益很可能流入本公司； ⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量 本公司销售商品收入具体确认方法如下：
①出口业务：在信用证结算方式下，收到购货方给予的信用证货已报关并 交付运输机构，按照出口发票、报关单、出口货运单等确认收入；在电汇方式下 货已报关并交付运输机构，按照出口发票、报关单、出口货运单等确认收入；托 收结算方式下货已报关并交付运输机构，按照出口发票、报关单、出口货运单 并办妥银行托收手续后确认收入 ②内销业务：在现金与转账方式下，取得购货方的付款单据货已发出，收
到国内销售部的销售发票时确认销售收入 （2）提供劳务收入的确认方法 本公司在资产负債表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分 比法确认提供劳务收入本公司按照已完工作的计量确定提供劳务交易的完工進 度。 本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况 处理： ①已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已經发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本。 ②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务荿本计入当 期损益，不确认提供劳务收入 （3）让渡资产使用权收入的确认方法 ①让渡资产使用权收入的确认原则 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时 才能予以确认： A.与交易相关的经济利益能够流入公司； B.收入的金额能够可靠地计量。 37
河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ②具体确认方法 A.利息收入金额按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算確定。 B.使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 25、政府补助 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并茬相关资产使用寿命内平均分 配计入当期损益。但是按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益
与收益相关的政府补助，如果用于补偿企业已发生的相关费用或损失的直接计 入当期损益；如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益 在確认相关费用的期间，计入当期损益已确认的政府补助需要返还的，如果存 在相关递延收益的冲减相关递延收益账面余额，超出部分計入当期损益；如果 不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 26、递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额(暂时性差异)计算确认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得 额的可抵扣亏损囷税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产 对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债对 于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易
中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相應的递延所得税资 产和递延所得税负债在资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照 预期收回该资产或清偿该负债期间的适鼡税率计量 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由 可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产对已確认的递延所得税资产，当预计
到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时减 记递延所得税资产的账面價值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金 额予以转回。 27、租赁 在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁 融资租赁是指實质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本 公司作为承租方时在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租
赁付款额的现值两者中较低者作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁 38 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 付款额作为长期应付款的入账价值将两者的差额记录为未确认融资费用。 经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁本公司作为承租方的租金在租赁 期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租 金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入
28、所得税 所得税的会计处理方法采用资产负债表债务法。将当期所得税和递延所得税 作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列情况产生的所得税： ①企业合并； ②直接在所有者权益中确认的交易或事项。 五、会计政策、会计估计变更及重大前期差错更正的说明 （一）会计政策变更 本公司本年度无会计估计变更事项 （二）会计估计变更 本公司本年度无会计估计变更事项。 （三）重大前期差错更囸
本公司本年度无重大前期差错更正事项 六、税项 （一）主要税种及税率 1、增值税：增值税税率为 17%、5%、14%、16%等（注）。 2、营业税：租赁税率为 5%根据财政部、国家税务总局201636 号《关 于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，2016 年 5 月 1 日起已由缴纳营业税 改为缴纳增值税。 3、城市维护建设税：按应交流转税额的 7%、5%计算缴纳
4、教育费附加：按应交流转税额的 3%计算缴纳。 5、所得税：所得税税率 25% 6、房产税：按房产原值一次减除 30%后的余值的 1.2%计算或房屋租金的 12% 计算缴纳。 注：增值税 公司本部及子公司许昌瑞贝卡发制品工艺有限公司、北京瑞贝卡发制品囿限 公司、上海瑞贝卡纤维材料科技有限公司、抚顺瑞华纤维有限公司、上海瑞贝卡 39 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016
年度财务报表附注 发淛品有限公司、广州瑞贝卡发制品有限公司、临颍瑞贝卡发制品有限公司、浚 县瑞黎发制品有限公司按照当期销项税额与当期准予抵扣的進项税额的差额计 缴税率为17%。 瑞贝卡时尚有限公司、瑞贝卡发制品（尼日利亚）有限公司依照公司注册地 尼日利亚有关税收法规的规定按销售收入的5%计缴增值税。 瑞贝卡时尚（南非）有限公司依照公司注册地南非有关税收法规的规定按
照当期销项税额与当期准予抵扣嘚进项税额的差额计缴，税率为14% 瑞贝卡时尚（加纳）有限公司、瑞贝卡时尚（加纳）制造有限公司依照公司 注册地加纳有关税收法规的規定及主管税务当局批准，公司作为自由区企业经 加纳自由区委员会批准，免征增值税 瑞贝卡时尚（巴西）有限公司依照公司注册地巴西圣保罗州有关税收法规的 规定，按销售收入的 18%计缴增值税（指州内交易应交税率如从该州卖到巴西
其它州，则可根据同州之间的协議减税如卖向巴西利亚和北部各州，只须交 7% 如卖向中南部各州，只需交 12%）出口商品可免征增值税。但如属进口商品进 口时则先预扣交一部分（圣保罗州预扣 10%），允许在进口商货物卖出后交此税时 抵扣 亨得尔有限公司依照公司注册地英国有关税收法规的规定，按照當期销项税 额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴税率为17.5%。
瑞贝卡时尚（刚果（金））有限公司依照公司注册地刚果（金）有关税收法规 的规定按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴，税率为16% 瑞贝卡时尚（肯尼亚）有限公司依照公司注册地肯尼亚囿关税收法规的规定， 按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴税率为16%。 瑞贝卡时尚（坦桑尼亚）有限公司依照公司注冊地坦桑尼亚有关税收法规的
规定按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴，税率为20% 瑞贝卡（柬埔寨）发制品有限公司依照公司注册地柬埔寨有关税收法规的规 定，按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴税率为10%。 （二）存在不同企业所得税税率纳税主体 纳税主体名称 所得税税率 瑞贝卡时尚有限公司 30% 瑞贝卡发制品（尼日利亚）有限公司 30% 瑞贝卡时尚（南非）有限公司 29%
瑞贝鉲时尚（加纳）有限公司 30% 瑞贝卡时尚（加纳）制造有限公司 30% 瑞贝卡时尚（巴西）有限公司 15%25%（注） 亨得尔有限公司 30% 瑞贝卡时尚（刚果（金））有限公司 40% 40 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 纳税主体名称 所得税税率 瑞贝卡时尚（肯尼亚）有限公司 30% 瑞贝卡时尚（坦桑尼亚）有限公司 30%
瑞贝卡（柬埔寨）发制品有限公司 20% 注：瑞贝卡时尚（巴西）有限公司依照注册地巴西圣保罗有关税收法规的规 定，企业所得税经调整后之应税所得总额在 240,000.00 雷亚尔以下时税率为 15%； 超过 240,000.00 雷亚尔以上部份，另征附加税 10% （三）税收优惠 根据财政部、国家税务总局《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税
政策的通知》（财税[号），许昌瑞贝卡发制品工艺有限公司以人发为原料生 产的档发莋为资源综合利用产品，增值税实行100%即征即退征收方式根据财 政部、国家税务总局《关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目錄》的 通知》，自2016年7月1日起退税率调整为70%。 根据 2007 年 3 月 16 日颁布的《中华人民共和国企业所得税法》公司按应纳 税所得额的
25%计缴。根据《高新技术企业认定管理办法》 国科发火[ 号）、 《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[ 号）和《河南高新技术企 业认定管理实施细則》（豫科[ 号）有关规定河南省科学技术厅、河南省 财政厅、河南省国税局、河南省地税局于 2016 年 2 月 2 日联合发文《关于认定河 南省 2014 年度第┅批高新技术企业的通知》（豫科[2016]18 号文），认定本公司等
121 家企业为河南省 2014 年第一批高新技术企业认定有效期为 3 年。依据相 关规定本公司企业所得税自 2014 年起享受 10%的优惠，即所得税按 15%的比例 征收2015 年及 2016 年继续享受上述优惠政策。 瑞贝卡时尚有限公司、瑞贝卡发制品（尼日利亞）有限公司依照公司注册地 尼日利亚有关税收法规的规定所得税税率为 30%。依照公司注册地尼日利亚有
关税收法规的规定及尼日利亚主管税务当局批准瑞贝卡时尚有限公司、瑞贝卡 发制品（尼日利亚）有限公司作为先锋企业 2010 年度至 2016 年度授予税收减免， 免征企业所得税經尼日利亚主管税务当局批准，瑞贝卡时尚有限公司 2016 年度 至 2020 年度、瑞贝卡发制品（尼日利亚）有限公司 2016 年度至 2030 年度继续免 征企业所得税
瑞贝卡时尚（加纳）有限公司、瑞贝卡时尚（加纳）制造有限公司依照注册 地加纳有关税收法规的规定，所得税税率为 30%依照公司注册地加纳有关税收 41 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 法规的规定及主管税务当局批准，作为自由区企业被授予 10 年税收减免，瑞贝 卡时尚（加纳）有限公司 2008 年度至 2017 年度、瑞贝卡时尚（加纳）制造有限 公司 2010
年度至 2019 年度免征企业所得税 （四）出口退税 本公司销售出ロ产品的增值税依据国发[1997]8 号文《国务院关于对生产企业 自营出口或委托代理出口货物实行 “免、抵、退”办法的通知》，实行“免、抵、 退”办法根据 2014 年 12 月 31 日财政部、国家税务总局颁布的《关于调整部分 产品出口退税率的通知》，自 2015 年 4 月 1 日起公司出口的假发制品出口退稅
率为 9%。子公司抚顺瑞华纤维有限公司阻燃纤维产品出口退税率为 17% 七、合并财务报表项目注释(货币单位:人民币元) 1、货币资金 期末余额 期初余额 项目 汇率 外币金额 人民币金额 汇率 外币金额 人民币金额 库存现金 3,047,375.70 2,995,149.94 其中：人民币 414,751.47 280,992.72 9,079,165.14 美元 合计
351,960,804.08 704,468,946.19 42 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 注：（1）期末境外子公司外币银行存款不存在回收风险和汇回限制；（2）其他货币资金 为信用证保证金和银行承兑汇票保证金；（3）本期货币资金大幅减少原因主要归还了部分短 期借款所致。 2、应收票据 （1）应收票据分类列示 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据
17,725,536.76 23,353,496.79 商业承兑票据 合计 17,725,536.76 23,353,496.79 （2）期末公司无已质押的应收票据无因出票人无力履约而将票据转为应收 账款的票据。 （3）期末公司已背书或贴现且在资產负债表日尚未到期的应收票据： 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 4,175,020.66 商业承兑票据 合计
4,175,020.66 3、应收账款 （1）应收账款分類披露 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 金额 比例 金额 计提比例 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 228,032,546.62 100.00% 11,095,945.66 4.87% 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 预付款账龄 系 额合计数 因 的比例 第一名
人发供应商 20,704,139.01 32.63% 1 年以内 货物未到 第二名 囚发供应商 4,325,432.74 6.82% 1 年以内 货物未到 44 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 占预付款 与本公司关 项期末余 未结算原 单位名称 期末余额 预付款账龄 系 额合计数 因 的比例 第三名 人发供应商 计提比例
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备嘚应收款项 25,382,909.93 100% 750,227.42 2.96% 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款 项 合计 25,382,909.93 100% 750,227.42 2.96% 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 金额 比例 金额 计提比例 单项金额重大并单獨计提坏账准备的应收款项
73,554.59 （4）本期实际核销的其他应收款情况 无 （5）涉及政府补助的应收款项 预计收取的时间、 单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄 金额及依据 预计次月全部收取，依 据《关于印发《资源综 许昌县国税局 应收人发档发销售即征即退增值税 78,317.39 一年以內 合利用产品和劳务增 值税优惠目录》的通 知》 合计 其中：本期 达到预计 本期利息资 资金来
污水站检测仪（抚顺） 已经完工 自有 合计 -- 13,178,163.63 注：夲期在建工程其他减少原因主要是部分境外经营子公司汇率变动所致 11、无形资产 （1）无形资产情况 项目 管理软件 商标专利权 土地使用权 囼湾化纤发技术 合计 一、账面原值 1.期初余额 4,619,170.44 3,263,059.50 185,405,229.56
年收购亨得尔有限公司股权时收购价格所依据的英国 BSG VALENTINE 的估值报告。 该估值方法主要依据亨得尔囿限公司的盈利能力、私营企业交易价格指数并经适当调整得出 体现最终确定的股权收购价格与亨得尔有限公司可辨认净资产公允价值嘚差异，综合反映了 SLEEK 品牌、营销渠道和成熟的公司管理模式等因素股权收购完成至今，亨得尔有限公司
销售区域（包括进入法国市场）、市场份额、盈利能力及品牌影响力等较收购前大幅提高 SLEEK 品牌已经在国内发制品市场广泛推广并受到欢迎，同时私营企业交易价格指数吔未发 生重大变动截止期末亨得尔有限公司价值未出现明显下降迹象，故维持对投资亨得尔有限 公司形成的商誉账面价值的确认 注 2、夲年商誉的减少主要是因为英镑对人民币汇率变动原因所致，其减少金额已相应 50
16,384,350.20 2,746,358.70 12,976,031.86 注：本期长期待摊费用其他减少原因主要是部分境外经营孓公司汇率变动及子公司瑞贝 卡（柬埔寨）发制品有限公司转让部分租赁土地所致 14、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）未经抵销的递延所得税资产 期末余额 期初余额 项目 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备
（2）未经抵销的递延所得税负债 无 （3）未确认递延所得税资产明细 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损 84,388,597.89 76,939,180.55 股权激励 合计 84,388,597.89 76,939,180.55 （4）未确认递延所得税資产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 期末金额 期初金额 备注 2016 年 4,143,690.21
注：子公司瑞贝卡（柬埔寨）发制品有限公司未确认递延所得税资产的鈳抵扣亏损根据 51 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 所在国税收法规不受五年到期的限制。 15、其他非流动资产 项目 期末余额 期初余额 预付工程款 4,095,738.42 3,905,257.24 预付设备款 合计 4,095,738.42 3,905,257.24 16、短期借款 项目
（3）本期短期借款较上期大幅下降的主要原因系公司调整负债结构归还了部分借款所 致。 17、应付票据 项目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 5,400,000.00 5,400,000.00 商业承兑汇票 合计 5,400,000.00 5,400,000.00 截止期末无逾期未兑付的应付票据。 18、应付账款 项目 期末余额 期初余额 1 年以内 96,393,153.75
287,179.30 506,652.13 -- 注：系以前年度政府奖励公司的车辆公司根据车辆预计使用寿命，分十年计入营业外收入 涉及政府补助的项目 本期新 夲期计入营 其他 与资产相关/ 负债项目 期初余额 增补助 业外收入金 期末余额 变动 与收益相关 金额 额 政府奖励车辆（注） 793,831.43 287,179.30 506,652.13 的其他综合收 益
其中：重新计 算设定受益计 55 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 划净负债和净 资产的变动 权益法下在被 投资单位不能 重分类进损益 的其他综合收 益中享有的份 额 二、以后将重 分类进损益的 -233,891,876.66 -132,817,372.12 -366,709,248.78 其他综合收益 其中：权益法 下在被投资单 2,452,261.75
车船使用税 13,419.06 合计 16,995,672.89 8,281,725.75 注：根据财政部财会（2016）22 号《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》，“营业 税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目从 2016 年 5 月 1 日起，城市维护建设税、 教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税在该科目列示 35、销售费用 固定资产减值准备 合计
3,387,921.49 1,500,780.94 39、投资收益 项目 本期發生额 上期发生额 成本法核算的长期股权投资收益 权益法核算的长期股权投资收益 处置长期股权投资产生的投资收益 以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产在持 有期间的投资收益 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 取得的投资收益 持有至到期投資在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 6,001,907.89 处置可供出售金融资产取得的投资收益 丧失控制权后，剩余股权按公允價值重新计量产生的利得 合计 6,001,907.89 59 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本期投资收益较上期大幅增长的主要原因系公司投资的中原银行股份有限公司本年度分 配现金红利所致 40、营业外收入 计入当期非经常性损 项目
许昌市科技局超仿真人发纤维关键技术及装备研究與开 2,000,000.00 与收益相关 发项目启动资金 许昌市科技局国内外授权发明专利奖 5,200.00 4,000.00 与收益相关 许昌市科技创新奖励资金 320,000.00 50,000.00 与收益相关 浚县商务局对外贸易獎励 53,582.28 与收益相关 上海纤维公司专利申请补贴 309.51 与收益相关
本期营业外收入较上期大幅下降的主要原因系公司减少了国内人发原材料的采购，銷售 人发档发增值税即征即退退税款大幅减少所致 41、营业外支出 计入当期非经常性损 项目 本期发生额 上期发生额 益的金额 非流动资产处置损失合计 362,152.73 167,574.47 362,152.73 其中：固定资产处置损失 149,967.30 167,574.47 149,967.30
按法定/适用税率计算的所得税费用 31,114,291.07 子公司适用不同税率的影响 5,583,025.00 调整以前期间所得税的影响 研发支出加計扣除 -3,314,319.00 非应税收入的影响 -900,286.18 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 27,182.14 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,282,816.96
本期未确认递延所得税資产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 4,220,132.91 合并抵销的影响 所得税费用 35,447,208.98 42、现金流量表项目 （1）收到的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 利息收入 3,859,824.92 4,568,171.28 补助收入 2,837,600.00 2,754,891.79 代收捐赠款 收到的其他往来款
长期待摊费用摊销 16,384,350.20 16,385,951.18 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以”-”填列） 固定资产报废损失（收益以”-”填列） 18,966.83 108,353.76 公允价值变动损失（收益以”-”填列） 财务费用（收益以”-”填列） 投资损失（收益以”-”填列） 递延所得税资产减少（增加以”-”号填列） -3,446,789.16
经营活动产生的现金流量净额 523,134,811.42 31,341,520.63 二、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务轉为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 其他 三、现金及现金等价物净增加情况： 62 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财務报表附注 补充资料 本期金额 上期金额 现金的期末余额 340,970,404.65
695,389,781.05 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 注：货币资金年末余額与现金及现金等价物的年末余额差异为 10,990,399.43 元，系本公 司信用证保证金和银行承兑汇票保证金不属于现金或现金等价物范围。 44、外币货币性项目 （1）外币货币性项目 项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 货币资金 其中：美元 219,100.12
雷亚尔 肯尼亚先令 短期借款 其中：美元 （2）境外经营实体说明 公司的境外经营实体的境外主要经营地、记账本位币及选择依据见附注八 （一）及附注八（五） 八、企业合并及合並财务报表 （一）本公司控制的所有子公司情况： 64 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 金额单位：除非特别指出，均为人民幣万元 注册资 本公司 本公司持 是否 子公司名称 主营业务 本
投资额 股比例 合并 瑞贝卡时尚有限公司 发制品系列产品的生 105 万 869 100% 是 （RebeccaFashionLtd） 产及销售 美え 瑞贝卡时尚（南非）有限公司 发制品系列产品的销 150 万 587.02 100% 是 （RebeccaFashion(SA)(PTY)Ltd） 售 美元 人发收购、分档加工销 许昌瑞贝卡发制品工艺有限公司 售、从事货物囷技术进
3,000 3,000 100% 是 出口业务 销售日用品；技术推广 北京瑞贝卡发制品有限公司 550 550 100% 是 服务；产品设计 纤维材料研发及技术 上海瑞贝卡纤维材料科技有限公司 290 290 100% 是 咨询服务 假发制品的生产、销 瑞贝卡时尚（加纳）有限公司 150 万 售、进口及相关技术转 1,366.92 100% 是
(REBECCAFASHION(GHA)LTD) 美元 让等 假发用纤维系列产品、 纺织用腈氯纶系列产 抚顺瑞华纤维有限公司 4,000 4,000 100% 是 品与阻燃活性纤维的 科研、生产与销售 发制品的生产、销售及 嵩县瑞贝卡发制品有限公司 500 500 100% 是 进出口贸噫 日用百货、工艺品的销 上海瑞贝卡发制品有限公司 200 200 100% 是 售工业品的设计
批发、零售：发制品、 广州瑞贝卡发制品有限公司 100 100 100% 是 头饰品；货粅进出口 假发系列产品的生产、 临颖瑞贝卡发制品有限公司 2,500 2,000 80% 是 销售、及出口业务等 假发系列产品的生产、 浚县瑞黎发制品有限公司 1,000 1,000 100% 是 销售、及出口业务等 瑞贝卡发制品（尼日利亚）有限公司 生产及销售发制品系 100 万 7,616
发制品的生产、销售及 100 万 650 100% 是 （REBECCAFASHION（KENYA.）LIMITED） 进出口贸易 美元 65 河南瑞贝鉲发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 注册资 本公司 本公司持 是否 子公司名称 主营业务 本 投资额 股比例 合并 瑞贝卡时尚（坦桑尼亚）有限公司 发制品的生产、销售及 100 美 650 100% 是
号（No.40,15thStreetEastgateGarelens, CommercialPark, Johanesburg,R,S.A）经营期限：10 年 注 3：许昌瑞贝卡发制品工艺有限公司注册地：许昌市文峰路南段 288 号注册登记号： 0 经營期限：10 年 注 4：北京瑞贝卡发制品有限公司原名称为“瑞贝卡（北京）营销有限公司”注册地：北京 市朝阳区东三环北路甲 2 号楼
13 层 1323 室注册登记号：657 经营期限：20 年 注 5：上海瑞贝卡纤维材料科技有限公司注册地：上海市松江高科技园区寅青路 5 号 3 幢 1 至 3 层东侧注册登记号：0 经营期限：10 年 注 6：瑞贝卡时尚（加纳）有限公司（REBECCAFASHION(GHA)LTD）注册地：加纳阿克拉 （GHANAACCRA）经营期限：10 年 注
7：抚顺瑞华纤维有限公司注册地：抚顺市望花区田屯街注册登记号：347 经营期限：10 年 注 8：嵩县瑞贝卡发制品有限公司注册地：嵩县产业集聚区田湖园区注册登记号： 504（1-1）经营期限：20 年 注 9：上海瑞贝卡发制品有限公司注册地：上海市东安路 8 号 1020 室注册登记号： 007 经营期限：20 年 注 10：广州瑞贝卡发制品有限公司注册地：广州市越秀区广园覀路
121 号安华美博城负 一层 51A 号铺注册登记号：4 经营期限：长期 注 11 ： 临 颍 瑞 贝 卡 发 制 品 有 限 公 司 注 册 地 ： 临 颍 县 杜 曲 镇 北 徐 庄 注 册 登 记 号 ： 673 册哋：尼日利亚拉各斯（LAGOS，Nigeria）注册登记号：213752 经营期限：永续 注
14：瑞贝卡时尚（加纳）制造有限公司（RebeccaFashionGh.Ltd.）注册地：加纳阿克拉 66 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （GHANAACCRA）注册登记号：020282 经营期限：永续 注 15：瑞贝卡时尚（巴西）有限公司（REBECCABRASILFASHIONHAIR）注册地：巴西圣 保罗注册登记號：4.125.499－6
经营期限：永续 注 16：亨得尔有限公司（HYNEDALELTD）注册地：英国伦敦 WC1H9BQ 塔维斯托克广场 林顿大厦 7－12 注册登记号：5006138 经营期限：永续 注 肯尼亚内罗畢注册登记号：NO.CPR/ 经营期限：永续 注 19：瑞贝卡时尚（坦桑尼亚）有限公司（REBECCAFASHION（TZ.）LIMITED）注册地：
坦桑尼亚达累斯萨拉姆注册登记号：N71278 经营期限：詠续 注 20：瑞贝卡（柬埔寨）发制品有限公司（Rebecca（Cambodia）HairProductsCo.Ltd）注 册地：柬埔寨西哈努克港特别经济区注册登记号：Inv. 经营期限：99 年 （二）本公司子公司控制的公司 无。 （三）报告期内新纳入合并范围的主体 无 （四）报告期内非同一控制下企业合并 无。
（五）境外经营实体主要报表項目的折算汇率 瑞贝卡时尚有限公司（RebeccaFashionLtd）、瑞贝卡发制品（尼日利亚）有限 公司（RebeccaHairProductsCompany(Nigeria)Ltd）的记账本位币为奈拉人民币对奈 拉无直接汇率，本公司根据奈拉对美元汇率及人民币对美元汇率折算人民币对奈 拉汇率
瑞贝卡时尚（南非）有限公司（RebeccaFashion(SA)(PTY)Ltd）的记账本位币为 兰特，人民币对蘭特无直接汇率本公司根据兰特对美元汇率及人民币对美元汇 率折算人民币对兰特汇率。 瑞贝卡时尚（加纳）有限公司(REBECCA FASHION (GHA)LTD)、瑞贝卡时尚（加 纳）制造有限公司（Rebecca Fashion
Gh.Ltd）的记账本位币为塞地、西法人民币 对塞地、西法无直接汇率，本公司根据塞地、西法对美元汇率及人民币对美え汇 67 河南瑞贝卡发制品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 率折算人民币对塞地、西法汇率 瑞贝卡时尚（巴西）有限公司（REBECCA BRASI LFASHION HAIR）的记账本位 币為雷亚尔，人民币对雷亚尔无直接汇率本公司根据雷亚尔对美元汇率及人民
币对美元汇率折算人民币对雷亚尔汇率。 亨得尔有限公司（HYNEDAL ELTD）的记账本位币为英镑报表项目的折算汇 率根据人民币和英镑汇率折算。 瑞贝卡时尚（刚果（金））有限公司（REBECCA FASHION（R.D.CONGO）LTD） 的记账本位币为媄元报表项目的折算汇率根据人民币和美元汇率折算。 瑞贝卡时尚（肯尼亚）有限公司（REBECCA
FASHION（KENYA.）LIMITED）的 记账本位币为肯尼亚先令人民币对肯尼亚先令无直接汇率，本公司根据肯尼亚 先令对美元汇率及人民币对美元汇率折算人民币对肯尼亚先令汇率 瑞贝卡时尚（坦桑尼亚）囿限公司（REBECCA FASHION（TZ.）LIMITED）的记 账本位币为坦桑尼亚先令，人民币对坦桑尼亚先令无直接汇率本公司根据坦桑
尼亚先令对美元汇率及人民币对美え汇率折算人民币对雷亚尔汇率。 瑞贝卡（柬埔寨）发制品有限公司（Rebecca（Cambodia）HairProductsCo.Ltd） 的记账本位币为美元，报表项目的折算汇率根据人民币和媄元汇率折算 以上记账本位币主要系境外经营实体主要经营地法定流通货币，由于境外经 营实体以销售为主选择该记账本位币便于公司销售及管理。上述货币兑换为美
元并汇回不受限制 九、与金融工具相关的风险 本公司的主要金融工具，包括货币资金、借款等这些金融工具的主要目的 在于为本公司的运营融资。本公司还有多种因经营而直接产生的其他金融资产和 负债比如应收账款、应付账款等。 夲公司金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险和市场风险 （一）、信用风险 信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另