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东莞市审计局
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关于东莞市2013年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告&——日在市第十五届人大常委会第二十次会议上
东莞市审计局局长 杜沛游
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受市人民政府委托，向市人大常委会报告东莞市2013年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》规定，市审计局按照“依法审计、严肃法纪、客观公正、宽严有度、服务大局”的工作要求和构建财政审计大格局、加强审计监督全覆盖的工作思路，从今年1至5月，对东莞市2013年度市级预算执行和其他财政收支情况以及重点项目、资金和部分镇街财政决算情况进行审计，揭示和反映违规及管理不规范问题，提出审计意见和建议，在促进深化改革、保障民生、规范管理和推进廉政建设等方面发挥了积极作用。
审计结果表明，2013年，市级预算和其他财政收支执行情况良好，市财政、地税等部门单位在市委市政府的正确领导下，积极应对国内外复杂多变的经济形势，采取有效措施，强化财税监管，依法组织财税征收，认真落实预算支出，优化调整支出结构，为转型升级和区域统筹发展提供了坚实的财力保障，较好完成市第十五届人大三次会议批准的财政预算任务。全年实现综合预算收入6715620万元，完成预算的108.45%；综合预算支出6683828万元，完成预算的104.36%；年末综合预算收支加上上年结余360535万元，累计结余392327万元，其中公共财政预算结余236015万元，基金预算结余156178万元，专用基金结余134万元，进一步筑牢了东莞的经济基础。
——进一步加强财税征管，综合财力有增强。财政、税务等部门努力克服“营改增”结构性减税、非税收入减免等政策性减收的影响，加强财源建设和收入征管，挖掘政府资源增收潜力，促进财政收入稳步增长。全年来源于我市财政收入达974.16亿元，同比增长15.20%；市综合预算可支配财力707.62亿元,同比增长16.77%。
——进一步优化支出结构，重点投入有增加。财政部门按照“统筹兼顾，量入为出”的原则，积极优化财政支出结构，压减一般性支出，集中财力，推动转型升级和民生事业发展。预算安排40亿元“科技东莞”、“文化东莞”等重点专项资金助推产业升级；安排40多亿元加强社区基本公共服务、水乡统筹重大项目、基本农田保护等基层项目建设；安排367.21亿元民生支出促进基层教育、社保、社会管理等建设，各领域发展资金得到有效保障。
——进一步深化财政监管，财政管理有效果。财政部门积极推进各项财政管理改革，提高财政运行质量和效率。实现所有预算单位预算公开，推动第一批65个部门“三公”经费公开，预算信息透明度进一步加大；对镇街政府性债务实行“双指标”管理，从整体上防控镇街债务风险，镇街债务管控力度进一步加强；利用第三方评价机构开展预算项目绩效评价试点，对部门预算超500万元的大额专项资金全面开展监督检查，财政预算绩效评价力度进一步提升；完善内部审计制度，加大财政内部监督稽查力度，开展财政专项检查，促进财政资金规范、安全和有效使用。
——进一步重视问题整改，审计意见有落实。有关部门单位和镇街高度重视审计查出问题，结合实际积极采取措施，区分不同情况逐步加以整改。至审计时止，上年审计发现问题已基本得到整改落实，促进上缴财政收入4400万元，有关部门单位的依法理财意识进一步增强，财政财务制度进一步完善，管理进一步规范。
一、市财政预算执行审计情况
2013年，市财政局依法组织财政征收，认真落实预算支出，稳步推进财政改革，为推动我市经济社会的转型升级和区域协调发展作出了努力。审计发现的主要问题是：
（一）预算收入未及时上缴国库。2013年底，市财政有47587.14万元预算收入存留在原专户，至2014年5月仍有8874.73万元未依规上缴国库。
（二）部分项目预算执行率低。截至2013年底，有714个项目未执行，涉及预算资金69709.28万元，占市本级安排预算支出的2.27%；有708个项目完成率不足50%，涉及预算资金万元，占市本级安排预算支出的8.45%。
（三）年终突击拨付专项资金。2013年市本级财政一般专项剔除结转、暂付款等款项后支出134.02亿元，其中12月支出30.74亿元，占全年支出的22.94%，超过1-11月平均支出的2倍多，项目支出不均衡。
（四）政府采购工作不完善。政府采购中存在采购预算编制管理不完善,采购资金支付方式不规范等现象，其中采取授权支付方式支付采购项目资金3692.36万元。
（五）个别收入核算管理不规范。主要是行政事业性收费和罚没收入有7笔错入会计科目，致使分别少计、多计收入700.14万元；塘厦财政分局违规设置罚没款项收缴过渡账户，2013年度共收取资金44.85万元。
（六）财政物业管理不到位。市物管中心有建筑面积16793.74平方米、土地面积9866平方米，账面价值合计2632.30万元的接收物业未办理产权证；有6户拥有个人住房等物业的非住房困难户获租住解困房；有13套建筑面积共1011平方米、原价值合计61万元的住房接收三年后才入账核算；有60套委托镇街代管的公房长期空置且破损明显；有些物业缺乏有效维护，长期被闲杂人员无偿占用；有138.29万元租赁税手续费未纳入部门预算收入反映。
二、税收征管审计情况
按照省审计厅部署，市审计局对我市2013年度税收征管（含契税征管）情况进行审计和审计调查，重点审计了房产税、土地使用税、契税等征管情况和农产品批发市场、农贸市场税收优惠政策执行等情况。审计发现的问题：
（一）征税力度不足。基层税务分局对税款的申报、缴交把关不严，有缓征、少征和漏征等情况。一是缓征14家企业营业税等共5483.48万元；二是未及时对3个BT项目征收营业税3631.84万元；三是少征5家企业房产税共95.42万元，少征、漏征196宗房屋交易契税和5家企业的土地使用税等税款共402.27万元；四是未对土地交易逾期缴交契税行为加收滞纳金共146.56万元。
（二）契税收缴不合规。有5家房地产企业按合同金额的3%向购房者代收契税共16671.28万元，截至2013年底，仍有2630.93万元未及时上缴地税部门或退给购房者，有部分税款被企业挪用，累计达2200万元。
（三）税收政策落实效果较差。一是农贸农批市场税收优惠政策惠及面窄。2013年，市区4个街道共有31个农贸农批市场符合享受税收优惠政策条件，但只有3个市场享受了优惠减免，仅占9.68%。二是税务登记管理欠完善。市区4个街道的108个农贸农批市场中，有69个市场的经营单位未进行税务登记，有84个市场的房产、土地所有者一直没有向税务部门申报缴纳房产税和土地使用税。
（四）税源管理不到位。一是东莞市涉税信息交换和共享平台对2009年9月以前的存量房信息未实现共享交换，不利于提高征管水平；抽查发现2家企业2009年以前取得的16.29万平方米房产未在地税部门进行房产信息登记，未依规申报缴纳房产税。二是商业房产交易信息未纳入存量房交易价格评估系统，不利于存量商业房交易契税的征管。
三、专项资金审计情况
对“科技东莞”、“文化东莞”等专项资金（项目）开展审计，发现的问题：
（一）“科技东莞”专项资金问题。2013年预算安排“科技东莞”专项资金20亿元，抽查发现的主要问题是：
1．资金申领审核不严。一是东莞市电子行业协会等5个协会分别组织企业出境考察并申领财政资助,有52家企业提供虚假身份证明材料让85人挂靠参团，共骗取资金100多万元；有10家企业的受资助人数超出规定人数上限，还有2个考察团虚列出团考察费，共多获资金29.67万元。二是有2家企业的建设资金投入不符合资助条件，仍获科技发展专项资助共150万元。三是东莞新能源科技有限公司等3家企业提供的产品产量、综合能耗等数据不齐全或前后不一致，荣文能源科技集团有限公司的部分节能改造项目未达合同标准，共获财政节能量奖励资金218万元。
2．资金拨付监管不力。有关部门对资金拨付监管不到位，引致一些问题：一是有2个单位以留取业务管理费的名义，截留组织企业出境考察所申领的财政补贴共199.08万元；二是有个别协会通过拨付诊断辅助资金，向产业服务机构收取业务拓展费共624.82万元。
3．资金使用不合规。有关部门监管不力，导致资金使用过程中存在问题：有个别协会多次挪用台资企业转型升级诊断辅导专项资金用于购买理财产品，共获取收益95.42万元；2009年至2013年资助的48个出境考察团中，有16个团的行程安排有观光等内容，涉及资助资金374.71万元。
4．资金绩效不高。一是东莞市重大科技专项的8个大项目、19个子项目中，有16个子项目延期一年。二是有37家企业的诊断或辅导项目因停业或不同意继续进行诊断等原因无法结案，使已支付的197.75万元资金未能发挥转型升级效果。三是有2家企业在获得300万元工程和技术中心财政资助一年后，相继关停该工程和技术中心并出售设备资产，影响财政资金资助效果。
5．项目验收不严。建通电子五金有限公司等20多家企业的转型升级深入辅导项目的辅导工作日志等证明资料不齐备，仍获通过结案验收并获取资助尾款共617.20万元。
（二）“文化东莞”专项资金问题。2013年预算安排“文化东莞”专项资金10亿元，抽查发现的主要问题：一是预算项目不具体，只有2.72亿元安排具体项目，仅占27.20%，实际预算支出4.36亿元，实际预算执行率仅43.60%。二是未按规定用途使用专项资金，将1.90万元文化志愿服务经验交流活动经费用于其他活动支出。
（三）农林补助资金和体育公益金问题。一是麻涌等6个镇的13个村（社区）共多领涉农专项补助945.97万元。二是违规使用专项资金，市体育局将30.60万元体育公益金用于行政经费等支出。三是资金投放使用率低，年度体育公益金用于全民健身支出仅占公益金总收入的39.86%，没有达到60%的规定比例；还有372.75万元中央和省级体育公益金未及时拨付使用。
四、政府投资工程审计情况
对森林公园、垃圾填埋站场整治等工程和援疆资金项目进行审计，发现的问题：
（一）工程项目违规招投标。有7项工程自行组织发包，有19项工程未依规公开发包，有2项工程被拆解发包，涉及工程合同金额6000多万元。
（二）项目管理不规范。望牛墩医院迁改工程延期开工或工期拖延严重；工程计价不准，多计工程款共258万元；还将财政专项借款2012.75万元挪用于其他工程项目。
（三）项目未严格执行基本建设程序。樟木头垃圾填埋场整治等7个财政投资工程项目未依规办理立项、工程报建等前期基本手续。
（四）工程管理不到位影响投资绩效。市森林公园项目2013年度只完成项目预算的61.53%；有些工程设计考虑不周、论证不充分，造成工程隐患，增加变更投资600多万元；还有些工程变更调整造成设计损失237万元。拥军路变更增加的工程设施使用率仅有6%。援疆工程有1个项目已完工验收，但仍有路灯标线等建设内容未完成。
五、镇街审计情况
对清溪、樟木头、长安等镇财政决算开展审计，相关镇的财政运行情况整体良好，但在政策执行、财政管理等方面也有问题存在。
（一）执行接待政策不严格。行政接待与商务接待事项不明晰，公务接待费支出总额控制不严，超过预算公务费2%的标准。
（二）资产（资金）管理不到位。一是产权不清晰，个别镇有些资产登记在个人名下，没有办理代持手续，还有些产权没有及时办理过户。二是账外资产监管不力，有3个镇累计超过400万平方米的资产未及时登记入账。三是樟木头镇有3852.59万元专项基金未能专款专用。
（三）资产经营不规范。一是个别镇未经评估，协议征收13.18万平方米土地和28.41万平方米建筑物。二是个别镇以协议形式将20个经营性广告牌位出让给相关企业。三是个别镇属企业的资产出租收益管理不善，费用支出大，资产收益率低。
（四）财政管理不规范。一是清溪镇年财政决算欠全面，有部分收支结余未纳入财政决算，还有338.06万元集资款未及时清退，仍按季付息。二是有个别镇政府性债务偿债还息压力较大；有2870.04万元市财政下拨专项资金闲置；自行减免12个单位的收费共1560万元。三是财政财务管理存风险，有2个镇共9亿多元往来款项长期未清理，有的债权已无法追回；有2个镇存在公款私存、白条抵库等现象，涉及资金近600万元。
六、部门单位审计情况
对3个部门单位预算执行情况以及财政收支情况进行了审计，发现的问题：
（一）市科技局存在问题。在国际科技合作周专项资金使用过程中，参会嘉宾餐饮及住宿费超出预算35.08万元，国际科技交流合作策划组织及对接交流费超出预算36.50万元；有30万元“国际科技合作周”展台搭建费用于“专利活动周”项目；2013年公务接待费支出60.10万元，超过当年公务费支出2%的规定标准，且部分支出审核报销手续不完整；差旅费管理不规范，有51.95万元的差旅费支出缺少明细资料。
（二）市经信局存在问题。2013年未实际开展的“智慧东莞”年度评选活动经费10.50万元和“通讯基站政策法规及科普全媒体”宣传费用14.86万元凭合同一次性支付给相关单位；有187.84万元差旅费缺少支出明细；有44.77万元专家劳务费支出未取得发票，仅以专家签到表作为支出凭证。
（三）市文广新局存在问题。2013年总体预算执行率只有58.33%，其中文学创作基地扶持资金项目未执行，有5个预算项目实际支付率不足30%；政府采购支出不合规，有13项印刷业务自行选择印刷企业，涉及支出37.14万元。
七、企业审计情况
对国有企业的资产负债及损益情况进行审计，发现一些经营管理问题：
东江自来水公司有4225.06万元房屋和土地资产未过户,有价值20619.36万元的土地一直空置；有些经济事项核算不规范，少提折旧376.40万元；还有个别会计账务处理不及时，造成账实不符。东江水务公司多提电费少反映利润180.90万元。福地电子材料公司虚增利润共2273.05万元；资产潜在损失或减值涉及不良资产639.59万元，减值存货1359.60万元。
对上述审计发现问题，市审计局已依法出具审计报告，如实进行披露和反映，并结合实际提出了审计处理意见和建议，对相关事项下达了审计决定，督促落实问题整改。有关部门单位及镇街十分重视审计发现问题，已按照审计意见和建议制定措施着手整改，有些问题已经整改完毕。下来，市审计局将进一步加大督促力度，促进落实整改，对审计结果和整改情况随后以适当方式予以公告，并专题报告市政府和市人大常委会。
八、加强财政监管的意见
针对审计发现的问题和掌握的情况，提出如下意见：
（一）加强财政监管，严格预算约束。各部门和镇街要进一步加强预算精细化管理，增强预算编制的科学性和执行的有效性；要严格按规定项目和既定进度执行预算，强化预算的刚性约束；要进一步加强对下属单位、企业的指导和监管，从严防控内部风险，确保资产安全保值。各镇街要特别加强对政府举债和土地出（转）让行为的管控，严禁违规担保举债，着力改变对土地财政的过度依赖，推动地方经济的科学发展。
（二）深化财政改革，推动全口径预算管理。相关部门要进一步完善公共财政预算体系，细化公共财政预算，把全部政府收支纳入预算范畴，实行全口径预算管理，全面反映政府收支总量、投向结构和管理活动情况。要加强税源动态监控和税务信息共享，优化征收时点、方式，提高治税管理水平，保证税费收入可持续增长。要积极推进预算公开，细化公开内容，扩大公开范围，推动阳光理财，提高财政资金运行的透明度。
（三）强化绩效意识，促进资金项目发挥效益。有关部门要进一步增强绩效理念，加强对财政资金支出的检查监督和资金资产使用的绩效评价，减少财政资金闲置和物业空置。要加强政府投资监管，依法依规履行基本建设程序，严格高效开展工程项目管理，减少工程拖延滞后和损失浪费。要进一步加强大额财政资金使用的跟踪问效，加大常态化监督力度，确保资金项目发挥效益。
（四）加强专项经费管控，严格落实八项规定。要进一步加强对“三公”经费、会议费、培训费等活动经费的支出控制和监督检查，严格经费支出标准和使用范围，严禁随意追加、调整和变相增加经费支出。特别要加强对公务接待支出的管控，认真执行规定的申报审批程序和接待标准，严格厉行节约，转变作风。
（五）强化审计职能，推动审计监督全覆盖。要进一步发挥审计“免疫系统”功能和公共财政“卫士”作用，依法将所有公共财政资金、国有资产资源纳入审计范畴，切实加强审计监督力度，拓宽审计覆盖面度，提高审计工作深度，努力实现审计监督全覆盖，为财政资金的安全有效使用提供审计“免疫”保障。
（六）加强部门联合，增强部门监督合力。各部门单位要进一步加强协调配合，形成监督合力，对弄虚作假骗取财政资金、挤占挪用、损失浪费等各种违法腐败问题，要坚决查处并追究责任，共同筑牢预防和遏制腐败的坚实防线。各镇街要充分利用纪检监察审计合署办公的工作模式，进一步加强内部治理监督，为基层经济社会的平稳健康发展营造更好的环境。
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