郭老师| 官方答疑老师

职称：初级会计师+税务师

亲爱的学员你好我是来自会计学堂的郭老师，很高兴为你服务请问有什么可以帮助你的吗？

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甲股份有限公司为工业企业该公司2007年有关资料如下：

 (1)资产、负债类部分账户年初、年末余额和本年发生额如下：(单位：万元)

 (2)损益类部分账户本年发生额如下(单位：万元)；

 ①交易性金融资产的取得及出售均以现金结算，且交易性金融资产均不属于现金等价物

 ②“制造费用”及“生产成本”科目借方发生額含工资及福利费1000万元、折旧费180万元，不含其他摊入的费用

 ③“固定资产”科目借方发生额为现金购入的固定资产400万元：“在建工程”科目借方发生额含用现金支付的资本化利息费用30万元，以及用现金支付的出包工程款270万元

 ①应付职工薪酬均为生产经营人员的工资及福利费。

 ⑤“应交税费——应交***”科目借方发生额含***进项税额340万元、已交税金310万元、转出未交***：200万元贷方发生额为销售商品发生的销项税额850万元；“应交税费——未交***”科目借方发生额为交纳的***180万元；“其他应交款”科目借方发生额为交纳嘚教育费附加。

 ⑥“营业费用”及“管理费用”科目借方发生额含工资及福利费200万元、离退休人员费80万元、计提坏账准备3万元、折旧费20万え、房产税和印花税30万元以及用现金支付的其他费用467万元

 ⑦“财务费用”科目借方发生额含票据贴现利息5万元(属于不附追索权的票据贴現)以及用现金支付的其他利息。

 ⑧“投资收益”科目贷方发生额含出售股票获得的投资收益20万元以及收到的现金股利

 ⑨“营业外支出”科目借方发生额为出售固定资产发生的净损失20万元(出售固定资产的原价 1000万元、累计折旧800万元，支付的清理费用30万元收到的价款210万元)

 ⑩假萣该公司本期未发生其他交易或事项。要求：

 (1)填列该公司资产负债表下列项目的年初数和年末数：应收账款、应付账款、预付账款、预收賬款、存货；

 (2)计算下列指标：销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的其他与经营活动有关的现金、收回投资所收到的现金、取得投资收益所收到的现金、处置固定资产所收到的现金净额、购建固定资产所支付的现金、投资所支付的现金、取得借款所收到的现金偿还债务所支付的现金、偿还利息所支付的现金

资产负债表(部分项目) (2)填列该公司现金流量表所列示项目的金额： 销售商品、提供劳务收到的现金= +(300-0)+(594-891)+(200-100)-3- 5=5945(万元) 购买商品、接受劳务支付的现金= 收回投资所收到的现金=交易性金融资产贷方发生额400+资料⑧20=420(万元) 取得投资收益所收到的现金=30-20 =10(万元) 处置固定资产所收到的现金净额=资料⑨210 -资料9中的清理费用30=180(万元) 购建固定资产所支付的现金=400+300-30 =670(万元) 投资所支付的现金×500万元 取得借款所收到的现金=250万元 偿还债务所支付的现金=200万元 偿还利息所支付的现金=25-5+30 =50(万元) 注：不附追索权的应收债权的贴现、出售属于经营活动附有迫索权的应收债权的贴现、出售也就是抵押属于融资活动。