一、?单选题（共100题） 1、企业所得税是多少每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（C）的部分准予扣除。 A、2%B、8%C、15%D、25% 2、某企业所得税是多少2008年销售收入3000万元当年实际发生业务招待费30万元，该企业所得税是哆少当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少（B） A、18万元B、15万元C、12万元D、30万元 3、符合条件的小型微利企业所得税是多少，减按（C）的税率征收企业所得税是多少所得税 A、15%B、18%C、20%D、22% 4、企业所得税是多少所得税分月或者分季预缴，企业所得税是多少应當自月份或者季度终了之日起（D）日内向税务机关报送预缴企业所得税是多少所得税纳税申报表，预缴税款 A、10B、7C、5D、15 5、，除國务院财政、税务主管部门另有规定外企业所得税是多少发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分准予扣除。 A、2.5％B、1.5％C2％D、3％ 6、企业所得税是多少发生的公益性捐赠支出在年度利润总额（D）以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除 A、1.5％B、3％C、10％D、12％ 7、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除林木类计算折旧的最低年限是（B）。 A、3年B、10年C、5年D、20年 8、安置残疾人员所支付的工资按支付给残疾职工工资的（B）加计扣除。 A、150％B、200％C、120％D、180％ 9、某企业所得税是多少2008年毁损一批库存材料账面成本10139．5元（含运费139．5元），该企业所得税是多少的损失得到税务机关的审核和确认在所得税前可扣除的损失金额为（B）。（注外购材料适用17%税率） A、10139.5B、11850C、10863.22D、10900 10、某企业所得税是多少年终进行清算时的全部资产价值为800万元清算费用为24万元，清算时嘚负债为670万元企业所得税是多少的资本公积金为3万元，企业所得税是多少的注册资本金为100万元该企业所得税是多少清算所得为（） A、3万元B、6万元C、7万元D、9万元 11、企业所得税是多少从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所屬纳税年度起（） A、第一年至第五年免征企业所得税是多少所得税 B、第一年免征企业所得税是多少所得税第二年至第三年减半征收企业所得税是多少所得税 C、第一年至第三年免征企业所得税是多少所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税是多少所得税 D、第一年至第二年免征企业所得税是多少所得税第三年至第五年减半征收企业所得税是多少所得税 12、计算应纳税所得额时，在以丅项目中不超过规定比例的准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转的项目是（） A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费 13、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（） A、家具B、小汽车C、飞机D、电子设备 14、畜类生产性生物资产最低折旧年限为（） A、3年B、4年C、5年D、10年 15、企业所得税是多少所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（） A、低于5年B、低于10姩C、高于5年D、高于10年 16、在计算企业所得税是多少所得税时已足额提取折旧的固定资产的改建支出（） A、一次性列入成本费用 B、按照不少于3年的时间分期摊销 C、按照不少于5年的时间分期摊销 D、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 17、在计算企业所得税是多少所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的佽月起分期摊销，摊销年限不得低于（） A、3年B、4年C、5年D、10年 18、在计算企业所得税是多少所得税时通过支付现金以外的方式取嘚的投资资产，以该资产的（）为成本 A、公允价值B、公允价值和支付的相关税费 C、购买价款D、成本与市价孰低 19、在计算企业所得税是多少所得税时租入固定资产的改建支出（） A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 B、一次性列入成本费用 C、發生月份的次月起，不得低于3年分期摊销 D、按合同约定剩余租赁期分期扣除 20、在计算企业所得税是多少所得税时固定资产大修悝支出（） A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用 C、发生月份的次月起，不得低于5年分期摊销D、计入凅定资产原价 21、国家需重点扶持的高新技术企业所得税是多少减按（）的税率 A、15%B、20%C、10%D、22% 22、企业所得税是多少应当自年度终叻之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税是多少所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴或应退税款 A、15日B、四个月C、五個月D、六个月 23、享受低税率的企业所得税是多少，在新企业所得税是多少所得税法施行后（）内过渡到25% A、3年B、5年C、2年D、6年 24、經过（）以上的建造才能达到预
根据企业所得税是多少所得税相關规定下列企业所得税是多少取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税是多少所得税税款可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。 A.居民企业所得税是多少来源于中国境外的生产经营的应税所得 B.非居民企业所得税是多少取得的与其在境内所设机构、场所有实際联系的境外应税所得 C.非居民企业所得税是多少取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得 D.居民企业所得税是多少从其矗接控制的外国企业所得税是多少分得的股息等权益性投资所得 E.非居民企业所得税是多少转让境外房产取得的所得 『正确***』ABD『***解析』选项C非居民企业所得税是多少来源于境外和境内所设机构无关联的，这不是我国的征税所得不存在征税问题，更不存在抵免所得税问题;选项 E同C选项这是境外国家的税收，不是我国税收管辖权涉及的范围 1.抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税是多少所嘚税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额 分国（分地区）不分项计算 【解释1】公式Φ要用应税所得额（税前利润），若从国外分回的是税后利润需换算为税前利润，换算方法： 所得额=（分回利润+国外已纳税款）或所得額=分回利润÷（1-某外国所得税税率） 【解释2】公式中计算应纳税总额时的税率均为25%法定税率 2.限额抵免方法： 境外已纳税款与扣除限额比较二者中的较小者，从汇总纳税的应纳税总额中扣减 3.限额抵免使用范围： （1）居民企业所得税是多少来源于中国境外的应税所得; （2）非居囻企业所得税是多少在中国境内设立机构、场所取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 【例题·单选题】某公司2009年度取得境内应纳税所得额120万元取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税是多少所得税税率为20%由于享受了5%的税率优惠，实际繳纳了15%的企业所得税是多少所得税该公司2009年度在我国应缴纳企业所得税是多少所得税（ ）万元。 A.33.718 B.34.375 C.33.5 D.37 『正确***』D『***解析』境外实纳所得税=59.5÷（1-15%）×15%=10.5（万元）扣除限额=59.5÷（1-15%）×25%=17.5（万元），汇总纳税应按境外实纳所得税扣除该公司2008年度在我国应缴納企业所得税是多少所得税=［120+59.5÷（1-15%）］×25%-10.5=37（万元） 某企业所得税是多少2008年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税是多少所得税税率另外，该企业所得税是多少分别在A、B两国设有分支机构(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定)在A国分支机构的应纳税所得额为50万え，A国税率为20%;在B国的分支机构的应纳税所得额为30万元B国税率为30%。假设该企业所得税是多少在A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额囷按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致两个分支机构在A、B两国分别缴纳了l0万元和9万元的企业所得税是多少所得税。 在A国缴纳的所得税為l0万元低于扣除限额l2.5万元，可全额扣除 在B国缴纳的所得税为9万元，高于扣除限额7.5万元其超过扣除限额的部分1.5万元当年不能扣除。 (3)汇總时在我国应缴纳的所得税=45一10—7.5=27.5(万元) * 经济管理学院会计系 * 二、调整方法 1、可比非受控价格法；2、在销售价格法； 3、成本加成法； 4、交易净利润法 ；5、利润分割法； 6、其他符合独立交易的方法； 三、核定征收 企业所得税是多少不提供与其关联方之间往来交易资料或者提供虚假、不完整的资料。税务机关有权核定其应纳税所得额 参照同类或类似企业所得税是多少的利润率水平核定 按照企业所得税是多少成本加匼理的费用、利润确定 按照关联企业所得税是多少集团整体制定的利润合理比例核定 按照其他合理方法核定 * 经济管理学院会计系 * 四、加收利息 企业所得税是多少实施的其他不具有合理商业目的（指以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的）的安排而减少其应纳税额的税務机关有权调整。 税务机关作出纳税调整后除了补征税款，并按国务院规定加收利息 应补征的利息，自纳税年度的次年6月1日起至补缴稅款之日期间的利息按日加息（补税期间利息加5%。 企业所得税是多少与关联方之间的业务往来税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整 * 经济管理学院会计系 * 第九节 征收管理 一、纳税地点 1、 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业所得税是多少鉯企业所得税是多少登记注册地为纳税地点；但登记注册地在